一文读懂纳税信用评级

疫情期间为支持小微企业复工复业渡过难关，我们的税局大大真是操碎了心呐！不仅努力推进“银税互动”工作，加大税收信用贷款的支持力度，实现了全国范围内的“纳税信用”与“融资信用”的无缝对接。还出台纳税信用修复的政策，可真是“帮忙帮到家了”。

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如今纳税信用就相当于企业的真金白银，是企业的“信用资产”，是企业参与市场竞争的重要武器。由此可见，纳税信用登记何其重要。企业想要提高纳税信用等级，就必须先了解纳税信用等级是如何评定的。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接评判方式。

评价指标包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息以及税务检查信息等。年度评价指标得分采取扣分方式计算。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。（发生严重失信行为直接判为D级）纳税信用等级从高到低具体分为A、B、M 、C、D五个级别。

纳税信用等级

A级：年度评价指标得分90分以上；

B级：年度评价指标得分70分以上不满90分；

M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；

C级：年度评价指标得分40分以上不满70分；

D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。

企业想要“高位出道”就得诚实守信，那么对于“高位出道”的纳税人，税务机关有什么奖励政策呢？

对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

但对于不守信的企业，税务机关也是持着“奖惩分明”，有奖必有惩的行事态度。

对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下限制措施：

（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

纳税信用等级低不仅仅有以上领用发票、进出口、出入境、资质审核等方面的限制，还会与很多税收优惠政策都失之交臂，比如说：

• 增量留抵退税政策，要求信用等级为A级或者B级；

• “银税互动”受惠群体仅对纳税信用A级和B级，也就是纳税信用等级会影响企业在银行的信用及贷款；

• 境外旅客购物离境退税管理办法规定成为退税商店的条件之一就是纳税信用等级为B级以上；

• A级或者B级的企业在办理注销时，可采取“承诺制，容缺办理”，纳税信用等级高的企业在办理注销时也简便许多；

• C级或者D级不得享受增值税即征即退政策等。

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总之，纳税信用好，一路绿灯；纳税信用不好，寸步难行。

既然纳税信用等级如此重要，如果纳税人知错想改，是否还有补救的机会呢？

好消息来啦！从2020年1月1日起，纳税信用可以修复了！

纳税人对纳税信用评定结果无异议但是对失信行为愿意主动纠正、消除不良影响的，符合以下三个条件，可以申请纳税信用修复。

纳税信用等级是企业的名片，企业想要纳税信用好，信用评级高，做好“诚实守信”的同时也要“懂税”，如果不懂税，可能连自己违反了税收规定都不知道。