可抵扣的进项税额五类(进项税额和可抵扣的进项税额区别)

1、企业适用5%征收率的特殊项目有哪些？

小规模纳税人销售自建或者取得的不动产；一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售；房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目；其他个人销售其取得（不含自建)的不动产。（不含其购买的住房）；一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁；小规模纳税人出租（经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房）；其他个人出租（经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房）；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税所得额；房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税办法的；

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法的；一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择简易计税方法的；一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的；一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。

2、公司的记账凭证需要保存多少年？

根据最新的《会计档案管理办法》规定：将会计档案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五类调整为10年、30年两类，并将原附表1、2中保管期限为3年、5年、10年的会计档案统一规定保管期限为10年；将保管期限为15年、25年的会计档案统一规定保管期限为30年；其中会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限已延长至30年，其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年；会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

3、公司简易计税的项目，取得增值税专票需要认证吗？

对于不需要抵扣的专用发票，企业只取得了专用发票，需要先进行认证，然后进行转出。一个是可以避免出现“滞留票”的情况；另一个是可以在后期进行灵活处理，避免出现丧失抵扣权利的损失。比如固定资产以前用于不能抵扣的情形，后来改变用途，用于抵扣的情形。

4、公司办公室购买的桶装水计职工福利费还是办公费？

公司办公室购买的桶装水，属于“管理费用-办公费”，根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

5、单位招待客户的住宿费取得的增值税专票可以抵扣吗？

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。所以单位招待客户的住宿费取得的增值税专票不能抵扣。