建筑行业税收筹划真实案例分析(建筑施工企业税务筹划的案例)

以建筑行业为例，9%的增值税和25%的企业所得税如何筹划

不管是哪种行业，哪种规模的企业，在市场运营当中，都是首重利润。而纳税又是影响企业实际利润最主要的因素之一。所以在企业经营当中，如何做好降低税务成本的筹划以及如何降低企业的涉税风险就显得至关重要。

以建筑行业为例，不涉及到建材销售的前提下，增值税为9%，企业所得税是25%，股东分红个税为20%。这是常规税率，如果企业在抵扣足够的前提下，税负压力一般都是在可承受范围内的，毕竟建筑行业的利润很高，纳税多一点也是无可厚非。但是建筑行业在实际运营当中的许多问题，造成了该行业表面利润虚高的假象。很多支出是无法获取到抵扣发票的，没有发票就没法入账，账上100万，可能有40万支出了但是是无票入账的，用100万来纳税还是用60万来纳税，中间的差距可是很大的。

作为典型的劳动密集型行业，大部分建筑公司在人员工资方面都是无法获取到足额成本发票的，100万的人员工资发下去，能够拿到多少票，这当中只有建筑公司自己知道。往往一个工地建设，给包工头的钱，基本上都是没有票入账。还有设备方面也是个大问题，自购设备只能一次性计提，无法折旧，这就意味着，很多设备都是需要靠租赁，但现在大部分的租赁公司，都是小规模，目前开的票都是1%的，这1%只能说是聊胜于无。

还有税务方面，金税三期的严格监管，让以前很多建筑公司利用“灰色手段”能够解决的问题已经不能使用了，买卖发票已经成为过去式了。

所以，现今情况下，建筑行业想要降低税务成本，只能是通过合理的渠道进行税务筹划。比如说在税收洼地内，利用园区的税收优惠政策来实行。

比如，在园区成立一般纳税人的有限公司，然后享受增值税和企业所得税的奖励。一个建筑项目，主体公司承接下来之后，转接给这家有限公司来做，业务、利润全部放在这里，产生利润之后正常纳税即可。比如缴纳了500万的增值税和500万的企业所得税，按照政策奖励来算，可以得到的结果是：增值税500万*50%（地方留存）*80%（奖励比例）=200万；企业所得税500万*40%（地方留存）*80%（奖励比例）=160万。缴纳1000万的税，可以省下360万。