武汉市税务局曾发布一则处罚决定书，对某企业“税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整”的情况进行了稽罚。可能有人要问了，我们在报销费用时，一直都是凭票报销的，应该没问题吧？

但是仅仅一张发票，并不能支撑业务的真实合理性。一直用这种方法报销的企业，很可能在财税管理上出现漏洞。

费用报销的要点有哪些？

需要有能支撑费用真实性的附件：在进行费用报销时，财务人员应注意整理与报销单之间具有较强逻辑性和关联性的附件。比如报销物料的采购款，如果没有写明物料的种类、数量、用途，并且送货人和收货人都没有签字的话，那么财务人员应该在审批时对该业务的真实性进行严加审核。

发票类别需符合税法要求：在对不同业务产生的费用进行报销时，应注意对应的发票类型是不同的。比如说物料采购费用、办公费用、印刷费、水电费和各类外包服务费等，可以使用专票报销；但是业务招待馈赠礼品、职工交通费、福利费等，在进行报销时，只能使用普票。

最好将价税分离填写：涉及专票报销的业务，如果能在填写报销单时将专票上的税金和不含税价格分开填写，后期财务在进行账目处理时会更方便。

业务实质性要件

不能仅凭一张发票完成报销，是因为每项业务都有自己的实质性要件。

工资薪金：职工的考勤记录、招聘合同，扣缴工资薪金个人所得税的证明，以及和考勤纪律、劳动合同都相吻合的工资数额。

会议费：会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等。

业务招待费：大额发票应附带消费清单，并且有经办人和部门经理（也可以是公司总经理）的审核签批。

实物资产：企业购买实物资产后的入库单、入库签章、审批手续以及采购合同等。