彭水增值税税务筹划可靠的公司(彭水县税务局)

税收筹划需要根据企业不同类型调整不同的税筹思路，往往大企业都有自己的专业团队在做税收筹划。那么一些中小企业如何利用小型微利企业的相关税收优惠政策进行筹划达到节税的目的。

企业组织架构的调整。可以考虑将一家企业分离成两家或多家企业，通过分离，不仅能同时降低资产总额、职工人数、应纳税所得额等三项小型微利企业核心指标，还可提高费用限额的扣除基数。例如，将销售部门设立成一个独立核算的销售公司，通过将产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，可以直接带来近倍的销售收入，达到提高广告费和业务招待费扣除基数的目的。另外，分离后也有可能降低增值税税负，比如从一般纳税人转变成了小规模纳税人，享受1%的低税率。

在享受优惠政策，并不是享受越多越好，应该选择最优筹划方案。小型微利企业的应纳税所得额在300万元以内是可以享受优惠政策的，不要因为享受其他的优惠政策使得应纳税所得额超过限额，导致多缴税款。

举个例子： 某公司符合小型微利企业一般条件，公司的收入成本比较稳定。2019 年 4 月 1 日开始享受增值税加计抵减，截止到年末企业发生了 30 万元可抵扣的进项税额。该公司在不享受增值税加计抵减的情况下，年应纳税所得额是 298 万元。

分析：根据财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号明确：自 2019 年 4月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。

如果该企业享受加计抵减的优惠政策，可加计抵减增值税30*10%=3 万元，这3万元将全部计入其他收益或营业外收入当中。这样就会造成应纳所得税为298 3=301万元，应缴纳企业所得税额为（298 3）*25%=75.25 万元；如果选择不享受加计抵减政策，应纳企业所得税额为：（298-100）*10% 100*5%=24.8 万元。