残保金是按含税工资计算吗(残保金是按照实际发放工资计算吗)

Q

购买汇票产生的手续费计入哪个科目啊？

答：

Q

如何在电子税务局增加专票的开票限额？

答：

提高发票数量和增值税普通发票开票限额在电子税务局-我要办税-发票使用-发票票种、用票量核定及调整模块申请，提高增值税专用发票开票限额在电子税务局-我要办税-税务行政许可-最高开票限额行政许可模块申请，提交申请后，后台会审核，审核不通过会给出具体原因，根据反馈操作即可。

（注意：新办企业第一次申请发票，需要先去主管税局做票种核定和最高开票限额的申请，一般初次金额是万元版的）

增加开票限额：

1、将手中的发票用完，即当月的发票也已领取完毕（至少用完 80%以上，少量剩余可选择空白发票作废）

2、登录电子税务局-我要办税-发票领用-发票验旧

3、我要办税-税务行政许可-最高开票限额行政许可

4、税务审核，有相关回执，根据回执操作即可。

特别提醒：目前提升至百万的需要携带资料去大厅申请。携带以下资料：

A-申请表格：

1、《税务行政许可申请表》一份

2、办税总动员会员问答 20200710

《防伪税控最高限额情况说明表》一份

3、《防伪税控企业近两月发票开具明细》一份

B-附报材料：

1、营业执照副本原件及复印件

2、公章

3、税盘

4、单笔业务、单台设备销售合同 （百万以上）

5、履行合同证明材料（情况说明）

6、经办人身份证

7、因销售房产提高限额的，附报房产证、土地证复印件

一般企业都不涉及领用定额发票，不涉及定额发票累计领用金额直接填 0 即可。

工会经费， 贷：银行存款。

Q

请问之前领原料的有损耗，没有计入领料，后来盘点盘亏了十分之一的 原料成本，该怎么处理啊?

答：

补充：发现时， 借：待处理财产损溢

贷：库存商品/原材料等 处理时，

借：管理费用或营业外支出（非正常损失）

借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）

贷：待处理财产损溢 【提示】如果是管理不善造成的存货盘亏，还需要作进项税额转出的处理

Q

你好，我上个月有几张发票，已经认证了，现在对方又把发票要 回去重开给我们了，现在怎么操作？

答：

1.进入开票软件，点击发票管理；

2. 红字发票信息表；

3. 红字增 值税专用发票信息表填开；

4.选择 购买方申请 ，并选择对应理由（已 抵扣无需输入原蓝字发票代码及号码），点击 确定；5.在空白票面信 息中填入原蓝字发票内容，务必要确认 总金额 或 数量 为 负数，随后 点击 打印；

6.下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表查询导出’ 菜单中单击选择对应单号进行‘上传’操作；7.在 ‘红字增值税专 用发票信息表查询导出’菜单中单击选择对应单号进行‘下载’操作；

8.审核通过后，信息表编号记一下/下载电子文件，给开票方开具红字 即可

Q

请问一下，我本月已开出销售发票，金额不对，但购货方已进项认 证，我们这里要开红票冲，然后再开正确的金额。要不要到税务去做 申请的？

答：不要去申请的，购买方已经认证，则需要购买方填开上传信息表，税 局几秒审核后，会发送信息通知至开票方的，然后开票方接受到此信 息，再开具红字负数发票。

Q

退税的会计分录如何写？

答：

借 银行存款

贷：应交税费—企业所得税

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整--所得税费用

借：以前年度损益调整--所得税费用

贷：利润分配-未分配利润

Q

你好，咨询一下，公司进口了 3 个样品，报了关税和增值税， 是对方公司给的样品，无须付款，如何入账？

答：借库存商品等 贷营业外收入

所得税计入收入交税就可以了

Q

广告费申报事业建设费含税的吗？

答：

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和 价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费 后的余额

Q

申报期常见问题大盘点

1、问：没有税盘，如何才能进入增值税发票综服平台勾选发票?

答：登录电子税务局，在我要办税—发票使用—电子税务局对接增值税发票综合 服务平台相关应用功能，跳转到勾选平台。

2、问：勾选平台登录提示“当前浏览器加载税务安全证书应用客户 端：不成功”如何处理？

答：a、点击“首次访问请下载驱动程序和应用客户端”。b、点击“税务证书应 用客户端”，保存至计算机。关闭浏览器，双击“税务证书应用客户端 V1.0” 安装。c、安装成功后，弹出正常运行的提示。d、重新打开浏览器，登录“增值 税发票综合服务平台”即可。

3、问：抵扣勾选后在哪里申请统计及确认？

答：a、点击“抵扣勾选—抵扣勾选统计”。b、进行抵扣勾选统计操作：点击“申 请统计”，确定后系统生成发票统计表。c、在申报内点击“确认”，输入确认 密码，点击确定完成勾选。

4、：问发票抵扣勾选模块查不到发票？

答：在“进项发票查询—单票查询”模块，录入发票代码和发票号码，可以查看 发票认证情况及明细信息。如果此模块查询不到，则表示发票信息没有进入增值 税发票综合服务平台。确认销方离线开具的发票是否上传，没有上传，则需要及时上传。确认纸质发票 上，购方税号是否开具正确，税号有误，则重新开具后勾选

5、：问发票抵扣勾选申请统计后，如何撤销勾选?

答：a、点击“抵扣勾选—抵扣勾选统计”。点击“撤销统计”按钮。

b、点击“抵 扣勾选—发票抵扣勾选”。勾选状态选择“已勾选”，点击“查询”按钮，可查 询当前税款所属期已勾选的发票。

c、对于想要撤销勾选的发票，可以取消第一 列的勾选状态，点击“提交”按钮，确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改， 即可实现已勾选发票的撤销。

6、问：若已“退税勾选”确认，出口退税未申报时，如何把“退税勾选”改为 “抵扣勾选”?

答:外贸企业出口退税申报系统“其他申报向导—发票误勾退税且未报退税申请 录入”模块，生成申报数据，通过“电子税务局—出口退税—单证自助办税”提 交相关数据；上传成功后，带公章、经办人身份证、营业执照副本到窗口审核，审核通过，则 可于税务机关审核通过的次日后重新在“增值税发票综合服务平台”进行“抵 扣勾选”。各地操作可能略有区别，可咨询小编了解当地要求。

Q

我企业最近向自然人融资借款了，需要定期支付个人借款利 息，请问是否需要取得利息发票？个人如何纳税？

答：

１、首先前提是必须取得利息发票；

２、再就是需要签订书面借款合同或者协议；３、还有就是并非取得了发票就可以全部税前扣除，只有不超过金融 企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除；

４、对于出借人个人来讲，去税务大厅代开利息发票，缴纳增值税（今 年１％增值税征收率），另外需要交纳２０％利息的个人所得税，支 付方履行扣缴义务。提醒企业若是向股东借款，由于属于关联关系， 还要注意债资比２：１的限制规定。

也就是对关联企业之间的借款而言，企业所得税利息扣除不能越过两条红线：一是借款利率；二是关 联债资比。（所谓债资比，是指企业从其关联方接受的债权性投资与 权益性投资的比例。）

Q

残保金申报流程？如何计算？筹划空间？如何入账？

答：1.打开电子税务局------点击我要办税-------税费申报及缴纳

2. 在其他申报中找到残疾人就业保障金申报，点击进入

3.进入后，就看到了残保金申报表如图↓

你依次填写好在职职工工资总额、在职职工人数、实际安排残疾人就 业人数即可，其他的数据就自动产生了，应该缴纳的费额也就自动产 生了。

4.残保金到底怎么计算？

保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、 直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排 的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人 单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工 资。举例:比如小可爱公司 2019 年职工工资总额 200 万。上年职工平均人 数 35 人。企业未安置残疾人，当地的规定安置比例是办税总动员会员问答 20200708 1.6%.

按规定，用人单位月在职职工，是指用人单位当月在编人员或依法与 用人单位签订 1 年以上（含 1 年）劳动合同（服务协议）的人员。

季节性用工应当折算为月平均用工人数。我们知道像劳务派遣这种公司，盈利点就是收取的管理费，其他和劳 务工人相关的工资、社保等费用都是代收代付，用工单位给多少，他 们就发多少，如果这块残保金征收，那么那点管理费肯定是无法支持的，如果要保持利润，那么这块最终还是只有转嫁给用工单位。如果劳务派遣被征收，唯一的出路就是让用工单位来承担了。

5.如何入账？

缴纳后拿到税收票证残疾人保障金计入管理费用即可，减免的不需要 做账务处理。

借：管理费用-残疾人保障金

贷：银行存款

Q

当月已经缴纳增值税款了，如何更正申报？

答：登录电子税务局，选择常用功能中的税费缴纳（申报、更 正、作废）

选择左侧“更正申报”功能

在申报表种类中可下拉选择自己需要更正的申报表 选择税款属期或者申报日期后，点击查询 查询到记录后，点击更正申报按钮 然后进行数据初始化后，再申报就可以啦！！！

注： 仅支持对本期申报的更正，其他情况请到主管税务机关窗口 办理；2）若申报期内应补退税额为 0 或者还未缴款的，可作废后 重新申报，不需要使用更正申报功能；

允许更正的申报表： 1、印花税纳税申报（报告）表 2、中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表（A 类，2018 年版）3、增值税纳税申报 表（一般纳税人适用）4、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 5、城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表 6、环 境保护税纳税申报表（B 类）

Q

收到社保公积金管理中心退回来减免公司部分的款， 怎么做会计分录？

答:

减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本医疗保险单 位缴费部分建议：直接按照扣款金额入账;

1.已计提，冲回

方案一：借：管理费用-社保费明细销售费用-社保费明细生产成本-直接人工-社保 费明细制造费用-社保费明细 贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）

2. 红字冲回

借：管理费用-社保费明细（红字）销售费用-社保费明细（红字）生产成 本-直接人工-社保费明细（红字）制造费用-社保费明细（红字）

贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）（红字）

方案二：计提，减免计入“其他收益”项目，在“其他收益”项目下设 置社保费具体明细等明细科目

1. 计提 借：管理费用-社保费明细销售费用-社保费明细生产成本-直接人 工-社保费明细制造费用-社保费明细 贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）

2. 减免 借：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分） 贷：其他收益-社保明细