这个问题可难为创客菌了，因为根本就没有“小规模企业”这种说法，有的是“小微企业”和“小规模纳税人”，而小微企业又不一定是小规模纳税人，小规模纳税人也不一定是小微企业…

今天创客菌就来简明扼要的说说这个问题。

小规模纳税人

小规模纳税人是一个增值税范畴的概念，与之相对应的是“一般纳税人”。二者的主要区别在于：能否使用增值税专用发票，能否抵扣进项税额。

一般公司刚成立的时候，你就是小规模纳税人，如果你的年销售额达到一定标准，或是虽没有达到标准，但你自己觉得自己可以健全自身财务核算，就能申请成为一般纳税人。

在你还是小规模纳税人的时候，基本上开出去和取得的都是“增值税普通发票”，适用于3%的税率，不能抵扣，直接用 销售额 x 3% 缴增值税。

在你成为一般纳税人之后，就可以开具和取得“增值税专用发票”了，专用发票是可以抵扣的，也就是你上游厂商缴过的税，在你这一层，可以扣除了。

增值税 小微企业

“小微企业”本身就是个含义广泛的统称，在税收优惠政策当中，也有好几个意思，其中最主要的一条就是针对“免征增值税”的。

需要特别说明的是，当前适用的增值税小微企业免税政策只适用于小规模纳税人，而不是所有小微企业。

增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人），应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（含本数，下同），销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

这个政策是被广大小微企业和个体户使用最广泛的政策，一般公司成立了，只要季销售额在9万以下（或说你发票开了8万左右），都可以不缴增值税。

只是创客菌要特别提醒大家两点：

① 不缴税不代表不用报税哦，申报工作可是要按时进行，否则就是“税务逾期”！

② 不要总是在起征点（9万边缘）作废发票，次月重开，这样很容易被税局盯上。

所得税 小型微利企业

在企业所得税范畴的小微企业，准确的说，叫做“小型微利企业”。以前是针对年所得额在30万以下的小企业的，今年两会的时候，提高上限到50万。

符合要求的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）。

而小型微利企业的要求是：

工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

特别提醒，和上述增值税小微企业优惠政策不同，小型微利企业的认定不区分小规模纳税人和一般纳税人，只要满足要求，均可享受优惠。

这项政策是在每年5月底企业所得税汇算清缴的时候使用的，算一算这一年有没有赚钱，赚了多少，如果是30万以下的（以后改为50万），交10%给国家，如果是以上的，就要交25%了。

各位老板，现在明白了吧，为啥你是小规模纳税人，还要按25%交所得税？因为贵司年所得额超过限制了…