社保入税，那些曾经“旧妙招”将成为企业违规的“新雷区”。

01社保入税成本暴增

据51社保发布《中国企业社保白皮书2020》核心数据显示，社保缴费基数完全合规的企业仅占31%，还不到三分之一，仍有近70%企业社保缴纳存在不合规。

社保缴纳不合规的情形中，统一按最低下限基数缴纳的企业最多，占比为26.9%.....

11月，全国多地企业社会保险费正式交由税务部门统一征收（社保入税）。绝大多数企业都会因为要为员工缴纳全额的社保而受到巨大的冲击，如同热锅上的蚂蚁，惶恐不安！

对于本来按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的这类企业而言，社保入税基本没有影响。但对于不给员工缴纳社保、不全额缴纳社保、虚假申报工资的企业来讲，这些行为或将被终结。

毋庸讳言，在“社保入税”前，很多企业，特别是民营经济、中小型实体企业、服务性企业等，会按照最低工资给员工缴纳社保，这是违规的，是一个降低企业成本的灰色区域。

社保入税后，这个灰色区域将被彻底消灭了，企业必须按照员工实际薪金缴纳社保，否则立刻就会在税务部门的数据中体现出来，会被税务稽查部门查缉、处罚。

新政实施后，对于按照最低基数为员工缴纳社保的企业来说无疑是一记重拳，以此手段来控制企业成本的老板们估计要抱团痛哭了。

社保入税，缴费基数的正规化，意味着人力成本的成倍增长。中国社科院财经战略研究院研究员汪德华表示，据其粗略测算，这一政策至少将增加企业30%成本。

有数据显示，近一半企业的人力成本占总成本比重30%以上，成本过高仍然是中国企业社保管理面临的第一难题。企业老板要测算一下，自己经营一年的利润，能否弥补上述人力成本的合规化。

社保入税打破信息孤岛实现信息共享，监管越来越严，社保规范化是必然的趋势。企业“节税”更难了......

02用灵工筹划工资

随着近些年商业模式的创新及人力资源需求的变化，我们能看到，越来越多的企业和个人开始选择采用“灵活用工”这种方式受益。

所谓灵活用工，就是企业通过灵活用工平台来实现用工需求，简单来说就是“企业 平台 劳动者”模式。

企业通过用工平台发布任务，劳动者接受任务后由平台统一结算。完成服务后，企业支付给平台服务费，平台向劳动者支付服务费。同时，平台开具发票给企业，对劳动者代扣代缴。

对于企业来说，这种用工方式不需要缴纳员工的社保，工资发票还可以抵税，降低了用工成本。对于员工来说，减少了税负，增加了到手的实际收入，劳动时间也更加灵活。这看上似乎去非常完美。

7月，人社部行风办负责人吴礼舵在国务院政策例行吹风会上强调，企业不得以“共享用工”之名，进行违法劳务派遣，或诱导劳动者注册为个体工商户以规避用工责任。

话里话外有敲山震虎之意，涉及面很广。人社部绝不会无缘无故说出这样的话，定是因为市面上存在类似事件太多了，该管了。

有些企业看到灵活用工的利益关系，频频别样解读与应用。要么钻政策漏洞，要么瞎用乱用，要么是在法律红线不断试探。总之，为了利益而不择手段。

人社部对于市场的乱象如此清清楚楚，你认为国家税务总局会不清楚？

社保入税、代缴社保严查、个税系统上线、人民银行对大额现金存取进行监管、金税四期等政策相继出台，让很多人力资源服务公司很多业务不再流畅，相当一部分人力资源服务公司看中了“灵活用工”。为原来不缴纳社保直接裸发工资找一个新的解决方案。

当然还是有很多公司转变业务结构，大船变小船，部分灵活合作，最终还是实质大于形式。

近日，工猫新经济研究中心发布《2020平台经济工猫解读报告》，报告揭露了灵活用工财税违规风险与十大乱象，其中部分公司将雇佣员工刻意做成灵活用工，逃避社保，追求灵活用工的门征核定政策或汇总代开......

企业对于灵活用工应该要结合企业业务特点，实事求是的去推进，不能不分青红皂白，把灵活用工平台和个体户模式当作避税或规避社保责任的途径，这样肯定会受到相关部门监管。

采用灵活用工形式降低用工成本，一定要具备真实场景，真实业务，不要以身试法。

03工资通过两种渠道发

近日，杭州一家物流公司利用个人账户发放工资被查！向税务机关补缴税款、罚款共计1240.92万元！

通过查询征管系统发现该公司2018年的申报收入为3.97亿元，申报代扣代缴个人所得税却仅2.91万元，收入和工资额不匹配。

经查，该企业工资一部分对公账户发放，一部分私户转账。账内工资绝大部分在3500元左右（3500元是当时的个人所得税费用扣除额），不需要缴纳个人所得税。账外发放工资，每月底向行政人员打款，打到该公司员工的账户中。财务处理上借记其他应收款，次月用过路费发票报销转入主营业务成本。

最终，杭州税务机关依法对该公司作出“补缴个人所得税、增值税及附加、企业所得税等税费819.66万元、罚款421.26万元”的处理和处罚决定。”

宁波市税务机关稽查部门对某设计公司个人所得税代扣代缴情况实施检查时，发现了企业两份工资奖金发放明细表，其中一份的数据与账册和报表记载的相同，但另一份的数据在账册和报表中都没有记载。

检查人员发现该企业通过私设“小金库”的方式，支付员工工资及奖金，以达到少扣缴个人所得税目的。仅2012年～2013年间，企业通过利用部门主管个人银行卡累计发放工资、奖金达3000多万元。

经查，该公司具有收受虚开发票套取资金发放员工工资奖金，偷逃增值税、营业税、企业所得税和个人所得违法行为。该公司共少缴增值税141.05万元、营业税42.65万元、企业所得税1112.97万元、各项附加税费23.57万元，合计少缴税费1320.24万元；少代扣代缴个人所得税525.48万元。

针对企业违法行为，宁波市税务机关依法对其作出补缴税费，加收滞纳金134.79万元，罚款705.71万元的处理决定。

利用私人账户避税，是老板们能想到的最直接的、最安全的避税方法。甚至有老板表示，一时私户发工资一时爽，一直私户发工资发一直爽。

大多数企业为了少缴税，试图利用私人账户来避税。一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的更要承担刑事责任！个人银行账户转账管理将会更加严格了。

对于那些还在用私人账户发工资的老板们，那些超过限额划款的银行账户，都要小心了。税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！

长期不规范，企业将被监管或被稽查，轻则罚款，重则坐牢，到时损失的也不仅是钱，还会是人！

04工资拆分成福利、费用

“近几年，很多中小企业咨询工资拆分，来降低用工成本。”某人资管理顾问公司业务赵经理说。

在他看来，拆分工资对职工有百害无一利。这就是在避税，监管部门发现后会重罚。拆分后，社保和住房公积金缴费基数比实际降低40%～60%。而这意味着劳动者的“五险一金”等待遇受到影响。

什么是工资拆分？

合法的工资拆分是把工资总额分解为多项，方便企业统筹管理，通常拆分为基本工资、岗位工资、绩效工资、加班补助和全勤奖等。

而违规的工资拆分则是将工资总额分成两份，一份明发，另一份暗给。

一些企业为减少用工成本“绞尽脑汁”，用工资拆分来降低社保缴费基数，进而减少社保缴费支出。

拆分的方式主要是将部分工资拆成福利（各类卡）、交通费、差旅费、加油费、住宿费和办公用品费等报销方式发放。更有甚者，不少单位会要求以发票“报销”的方式把年终奖领走。

2019年，某房产公司通过费用报销等“拆分”手段，隐匿员工真实收入、少代扣代缴个税的违法案件，受到当地税务稽查部门处以追缴税费、经济罚款共计75万余元的依法查究。

今年6月，有网友通过四川在线“问政四川”平台反映称，成都一家公司强制拆分员工工资，要求员工选择购物卡、油卡、APP积分等形式抵扣工资。随后，相关部门介入调查。

“工资拆分”不仅是偷漏国家税款，更是有违法律、有悖诚信、逃避责任、为职工维权埋下隐患的违法悖德行为。对于职工个人，受损的不只是今后的社保基数降低和领取金额缩水；一旦发生劳动纠纷，企业势必会按照员工的“明”工资赔偿。

其实，看似奇招的“工资拆分”并不难被稽查者识破。社保入税，金税四期的推行，税务机关可以分分钟将工资发放数、个税申报基数、企业所得税申报的“工资薪金”做个三方数据比。

同时，我国《个人所得税法》和《税收征收管理法》，规定了企业作为个税“扣缴义务人”的责任和对应扣未扣、应收而不收违法行为的明确罚则。

常在河边走，哪有不湿鞋的。你们每一笔交易，每一次操作，税务机关看的清清楚楚。可能，明天稽查部门就会请你过去喝茶。

还希冀借“工资拆分”逃避个税与社保者的老板们，醒醒吧。