根据《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》第三条规定：申请人申请对外转移的财产应是本人所有的合法财产，且不得与他人有权益的争议。
【4】根据国家外汇管理局、外交部、公安部、监察部、司法部关于实施《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》有关问题的通知 （汇发[2005]9号）：一、有关职责分工（三）公安、监察、司法行政部门负责协助审查申请人身份和拟转移财产的合法性。
那针对财产合法来源主要审查哪些资料呢？
根据《关于印发《〈个人财产对外转移售付汇管理暂行办法〉操作指引（试行）》的通知》（汇发〔2004〕118号）：四、有关申请材料
本款所指的收入来源证明以及财产权利证明文件包括：
（1）对个人薪酬所得（包括工资和薪金所得、稿酬所得、劳务报酬等）应提交有关收入来源的证明。
（2）对经营收入（包括私营业主、企业个人股东、个体工商户生产经营所得，对企事业单位承包、租赁经营所得等）应提交个体户经营收入申报表、股权证明或承包、租赁合同或协议以及能证明收入来源的材料，如企业财务报表、企业董事会分配决议等。
（3）对资本所得及变现（包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、特许权使用等）应提交存款证明，股票、债券开户及交易记录；财产租赁、转让、特许权使用的合同或协议，房屋产权证、房地产买卖契约或拆迁补偿安置协议书等。
（4）偶然所得（包括合法的福利彩票、体育彩票收入等）及其他财产或收入需提交真实交易记录证明。
这里需要特别说明的是，以上四点其实只是列举了常规转移财产能证明合法来源的文件，但并不是局限于只有前面列举的才能作为合法来源证明。
实际上，第（4）偶然所得的后半句也已说明了，“其他财产或收入”需提交真实交易记录证明合法来源。
至此，所谓境内保险金能不能顺利出境，我们可以做个总结了。
基于个人身份、出境方式、财产合法来源的不同，主要分为如下几种情况：
1. 境内人士为境内人士投保人身意外险、疾病保险或终身寿险，被保险人身故，境外受益人获取的身故保险金。
▲制图：韩战团队
2. 境内或境外人士配置年金保险，获取的生存金、万能账户等收益。
▲制图：韩战团队
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▲制图：韩战团队
【5】根据中国人民银行《结汇、售汇及付汇管理规定》第二十条规定：居民个人移居出境后，下列合法人民币收益，持本人身份证明和所列有效凭证到外汇局授权的外汇指定银行兑付：（一）人民币存款利息，持人民币存款利息清单；（二）房产出租收入的租金，持房产租赁合同和房产出租管理部门的证明；（三）其他资产的收益，持有关的证明材料和收益清单。虽然以上的财产类型明确的只有人民币存款利息和房产出租收入，但却也明白了对于“其他资产”收益也是可以出境的。
3. 境内保险的退保财产
应根据该项保险的具体情况判定退保后的财产是属于境外人士继承的财产，还是其名下的合法财产。
（1）如果退保后财产属于境内人士，但由境外人士继承获得，按照继承转移方式出境，按照《资本项目外汇业务操作指引（2017版）》指引5.4办理；
（2）如果退保后财产属于境外人士，该笔财产本质为境外个人境内合法所得，参照移民转移出境，由境外人士凭有交易额的相关证明材料（含税凭证）办理购汇，按照《资本项目外汇业务操作指引（2017版）》5.3条办理资金汇出手续。
相较于一般的境内财产转移，保险金的外汇管理既是当下实务中的热点，也确实存在诸多模糊之处，笔者发现网络上充斥着各种似是而非的观点和文章，不仅有误导之嫌，也非常不利于资产的合理配置。
笔者针对近期以来一些高净值客户和金融从业人员的咨询进行了解答，抛砖引玉，以期对目前的财富管理实务起到一定厘清作用。
从长远来讲，如果中国市场经济想要不断深入发展，让中国成为世界未来的金融高地，那么外汇管理制度需要从顶层进行重新设计。外汇管制也许能规避某些风险，但不会铸就金融长久的繁荣。
期待未来的中国金融市场更加开放，更加多元。
作者：韩宇律师
本文引用的法律依据和参考资料：
1.中国人民银行 《结汇、售汇及付汇管理规定》
2.《中华人民共和国外汇管理条例》国务院令第211号（2008修订）
3.《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》（[2004]第16号）
4.《个人外汇管理办法》 (〔2006〕第3号)
5.国家外汇管理局关于印发《个人外汇管理办法实施细则》的通知（汇发[2007]1号)
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