小企业主营业务收入怎么做分录(小规模纳税人主营业务收入会计分录怎么做)

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

前期重要工作：

1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

2）第一次股东会议决议事项纪要 。

公司建账大概程序如下：

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：

1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）

借：固定资产－－－－××设备

贷：其他应付款—张三

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元

贷：其他应付款—张三 1万元

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：库存现金

贷：实收资本—张三 10 万元

—李四 20 万元

—王五 20 万元

借：银行存款 50 万元

贷：库存现金 50 万元

4.8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了税务登记

5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三

① 借：库存现金

贷：银行存款

② 借：其他应付款—Ａ

贷：库存现金

6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：预付账款—甲11.7万

贷：银行存款11.7万

7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品10万

应交税费—应交增值税—进项税额1.7万

贷：预付账款—甲11.7万

8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

借：应收账款—乙公司

贷：主营业务收入

应交税费—增值税（销项税额）

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款—乙公司

10.本月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付工资

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

11.本月25日分配（计提）本月工资

借： 管理费用—工资

贷：应付职工薪酬

12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借：管理费用—福利费

贷：应付福利费

②借：管理费用—工会经费

—职工教育经费

贷：其他应交款—工会经费

—职工教育经费

13.本月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用—公司缴纳社保费

贷：银行存款

14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）

借：应交税费—应交增值税（未交税金）

贷：应交税费—未交增值税

15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加

—防洪费

－－等等

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16. 月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

17.月末结转本收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

18.30日借：月末结转成本等

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

19. 假设有利润，预缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

① 借：本年利润

贷：所得税费用

②借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积

—法定公积金

④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）

借：利润分配—未分配利润

贷：应付股利—张三

—李四

—王五

从银行提取现金发放股利时：

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付股利应付股利—张三

—李四

—王五

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

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