小规模纳税人代开的增增值税值税专票，在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的。
1、借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增开专值税
2、借：主营业务税金及附缴税加
贷：应交税费-应交城建税
3、缴税
借： 应票交税费-应交增值税
应交税费-应交会计城建税
贷：银行存款/现金
小规模代开专票做账的流程
一、做账
1、把各种票据整理好，做凭证，做工资时，计提工资，借：管理费用，贷：应付工资。发放时，借：应付工资，贷：现金等。
二、出报表
根据小规模你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税增值税表、利润表、资产负债表等。
三、报税
1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添加本单位信息，在安全设置项添加CA证书(ca证书是纳税人会计在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然分录后申报查询确定是缴税否已申纳税人报成功。
2、地税是在当地地税网上申分录报，搜一下地税网开专，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密码在地税票局索取，填验证码，然后可以登录了，这就填写报表，然后报表校验，然后申报。密码记着及时修改，改成你容易记忆的 。工资就在扣缴个人所得表上申报，填写员工名称、工资
四、记账
记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账小规模等
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