通常每年12月至1月，美国纳税人居民就会收到报税信件，按惯例，政府会根据通货膨胀对纳税规定稍作调整。近日，美国国税局（IRS）发布了2022纳税年度通货膨胀调整，修订了包括税率表、标准扣除额等60多项个人所得税税收规定。

2022纳税如何年度重点变化

01、标准扣除额（Standard Deduction）

2022纳税年度的标准扣除额比2021年度有所增加：

1）夫妻合报的标准扣除额为25,一般900美元，相比上一年增加800美元；

2）单身或者夫妻分开申报，标准扣除额为12,950美元，相比上一年增加400美元；

3）家庭户主的标准扣除额为19,400美元，比上一年增加600美元。

与2021年一样，2022纳税年度的个人免税额也为0，取消个人免税额是《减税与就业法案》中的一项规定。

02、税率（Marginal Rates）

2022纳税年度的七项税率与往年一致，分别是：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。《减税与就业法案》取消了逐项扣除的限制。

报税

1）税率37%：单身收入超过539,900美元，或夫妻共同申报收入超过64,7850美元;

2) 税率35%：单身收入超过215,950美元，或夫妻共同申报收入超过431,900美元;

3) 税率32%：单身收入超过170,050美元，或夫妻共同申报收入超过340,100美元；

4) 税率24%：单身收入超过89,075美元，或夫妻共同申报收入超过178,150美元；

5) 税率22%：单身收入超过41,775美元，或夫妻共同申报收入超过83,550美元；

6) 税率12%：单身收入超过10,275美元，或收费夫妻共同申报收入超过20,550美元；

7) 对于收入为10,275美元或以下的单身人士，或者夫妻共同申报收入为20,550美元或以下的，最低税率为10%。

03、其他重要变化

1）替代性最低税（Alternative minimum tax，即AMT）：2022纳税年度免税额为75,900美元，夫妻共同申报则为118,100美元；单身收入超过539,900美元，或夫妻共同申报收入超过1,079,800美元开始逐步递减。

2）低收入所得退税(Earned income ta报税x credit，即EITC)：有三个或以上符合条件的子女的纳税人，2022纳税年度最高的收入所得税抵免额为6,935美元，比2021年的6,728美元有所提高。

3) 工薪族相关：

• 符合条件的交通附加福利和停车的每月限额，都增加至280美元；

• 员工对于健康灵活支出投资的薪资限制提高至2,850美元，增长了100美元；同时对于未使用额度的自选物项计划，最大的结转金额也从550美元上调至570美元。

• 个人医疗储蓄帐户的年度自付额应不少于2,450美元，比2021年增加了50美元；上限不超过3,700美元，比2021年增加了100美元。

• 对于个人自费医疗保险，自付费用最大金额为4,950美元，比20收费21年增加了150美元；家庭保险的自付费用限额为9,050美元，增加了300美元。家庭保险的参与者年度免赔额为4,950美元，但自付额不能超过7,400美元。

04、税收抵免

1）外国所得收入豁免额为11怎么2,000美元，高于上一年108,700美元；

2) 遗产税豁免额为1,206万美元，高于上一年1,170万美元；

3）赠与年度免税额为16,000美元，高于上一年15,000美元。

报税流程

确认申报身份

身份不同，对应的纳税标准也不同。报税时，首先应根据个人状况，选择对应的报税表格填写，报税的金额的匹配。以下三种的情停车场况：

单身状态：申报缴税时以及报税年度内任何时间都没有在法律层面上和其他人存有婚姻关系，那么在法律层面即是单身，报税也为单身。

已婚单独报税：一般情况已婚共同报税会获得更多的税务减免，但如果您拥有一家公司，可以免除很多额外税款，单独报税也是一种不错的选择，当然联邦政府并不提一般倡。

已婚共同报税：已婚共同报税的好处是税务流程简单，且免税额度更大，是家庭普遍的报税方式。

收集与确认报税必要的文件与信息

从雇主或前雇主处要到所有税务相关文件，一般雇员是W2表，独立承包商则是1099-MISC表。由于美国的税法复杂，可能个人情况适用于多张申请表纳税人格，则需要选取合适的表格，避免多缴税。

如果对于填写哪些表格不确定，可以至IRS官网查询，或申请咨询专业会计师。一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。

计算调整后的总收入(AGI）

AGI等于应税总收入减去特定的免税额，这一部分中要详细写明各种可免税的项目，包括：健康储蓄账户(HSA)和个人退休账户(IRA)中的投入，搬家花费，学生贷款利息和抚养/赡养费支出等等。

计算税额

如何

1停车场040表部分叫做“纳税额和减税额”，首先加总所有的应纳税额，减去免税部分，再减去任何减税额，包括养老金投入减税，外国税收抵免，住宅能源优惠等等。

如果应纳税额多于已纳税额，则用应纳税额减去已纳税额得出欠IRS的总税额；如果已缴税额多于应纳税额，就可以获得退税。

外国人申请税号申请

外国人税号ITIN（Inpidual Taxpayer Identification Number ITIN）是美国国税局针对，非美国居民但有报税要求的外国人，怎么而专门设立的号码，仅用于申报联邦税。比如人在国内投资美国房产的客户，每年都需要申报房产相关的税务，则需要申请ITIN。

美国的税务申报对于没有经验的客户非常复杂，包括开税号、核对账户、确认最优纳税方案等。由于过去一年多疫情影响劳工短缺，导致目前ITIN审批时间较长，有需要的房东们务必在首次报税时就提交申请。

而作为一项增值服务，YMG美地置业替客户将繁琐且需要具备专业知识的报税流程简化到仅需最后的签字确认，为其节约了大量精力和费用。