自2016年4月30日全面营改增以来，正式宣布我国营业税全面退出历史舞台，增值税正式成为我好国第一大税种，那么在企业的经营过程中，企业该如何有效地进行增筹划值税的税哪家收筹划呢？

纳税人身份选择

那全包么在企业的经营过程中，一笔交易是小规模纳税人更划算，还是一般纳税人企业更好呢？这个还真不一定的，我们不妨通过例题来看一下。

例如，某企业购进商品含税成本价为113万元，为一般纳税人则取得增值税专用发票，销售价格为150万元（含税）；如果为小规模纳税人取得增值税普通发票，销售价格为150万元。

此时小规模纳增值税=150/1.03*3%价=4.37万元。

一般纳税人纳增值税=150/1.13*（150-113）/150*13%=4.26万元

此时我们可以看出在相同的销售价格与购进成本下，一般纳税人缴纳的增值税较小规模纳税人来说更少一下。

那么在什么情况下，一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税额是一致的呢？那就是在一般纳税人产品增值率达到一定限度的情哪家况下，两者增值税纳税额筹划就是一致的。

我们设置（150-113）/150=X

则X=[3%/1.03]*1.13/旅游13%=25.32旅游%

即，当X等于25.32%的时候一价，小规模纳税人与一般纳税人的纳税额度是一致的，而上例中X为24.67%，所以当X越小则为一般纳税人越划算，但是如果X超过25.3公司2%时，越往后就是小规模价越划算了。

企业商业模式的选择

随着经济的发展，很多企业已经实现了多元化经营，在销售产品的同时又提供相应的各项服务，那么对于此类企业来说，我们完全可以通过合理筹划的方式，来降低企业的增值税负担，我们知道现在货物的增值税税率是13%，而服务的增值税税率只有6%。

例如，某企业生产企企业税业销售自产设备113万元含税价。

情况一，在签订设备销售合同时，约定只要客户购买该设备，就免费企业税提供技术维修服务3年。

增值税销项=113/1.13*13%=13万元

情况二，在签订设备销售合同时签订两份合同，一份是公司与客户签订的好设备销售合同销售价格为90万元，另一份为设备的技术维修服务合同，服务费23万元为3年税务期限的全包设备技术检测与技术维修服务费。

设备增值税销项税额=90/1.13*13%=10.35万元

维修服务销项税额=23/1.06%*6%=1.3万元

合计销项税额=10.35 1.3=11.65万元

情况二较情况一减少增值税销项税企业额=13-11.65=1.35万元

总结

我们通过对上述案例的分析可以知道税务，在不同情况下，对于企业来说究竟是选择一般纳税人增值税纳税少，还是选择小规模纳税人增值税纳税公司少，都需要考虑企业的实际经营情况具体分析，同样的在不同的经营模式下，也会让企业对同一笔业务同一笔收入，最终会缴纳不同的增值税税额，有时候往往稍微改变一下企业经营的某个环节，所能达到的效果可能就是不一样的，所以一个企业可以通过分析选择有利于企业的纳税方式，或者改变企业现有的经营模式来降低企业的增值税税收负担，一价其次我们也可以采用国家已经公布的企业税收优惠政策，也能有效地为企业降低税收成本。

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文：税问税答