奉贤区个人独资企业核定征收(个人独资企业交什么税)

个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人奉贤区投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的交经营实体。按照我国现行税法规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。

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一、个人独资企业的特征

（1）个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完奉贤区全民事行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。

（2）个人独资企业的财产归投资人个人所有。这里的企业财产不仅包括企业成立时投资人投入的初始财产，而且包括企业存续期间积累的财产。投资人是个人独资企业财产的唯一合法所有者。

（3）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。这是个人独资企业的重要特征。也就是说，当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时，投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来清偿债务。

（4）个人独资企业不具有法人资格。尽管个人独资企业可以起字号，并可对外以企业只是自然人进行商业活动的一种特殊形态，属于自然人企业范畴。

二、个人独资企业在税务方面的优势

1、企业所得税问题：

按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~征收25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，0企业所得税核定，但需要缴纳个人所得税（生产税经营所得）。

2、个人所得税征收方式：

个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，除少数几种行业的个人所得税也需查账征收，其余的都可以申请核定征收，根据一个年度的销售的大小以及不同的行业，征收率不同。

3、利润分配的问题：

有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面独资企业上的利润，是根据企业财务报表上的未分配个人利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

个人独资企业没有利润分配与个人这一项，即除了根据销售额征收个人所得税，没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。

如果将公司注册到低税率的上海崇明/宝山/奉贤，目前是华东地区最成熟，优惠政策最好的园区。个人独资企业可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%。且企业实行注册制，无需到园区办公。

三、个人独资企业节税案例分析：

假设上海某某软件科技有限公司为服什么务业小规模纳税人（下称A公司）。年收入500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在寻找到一家上海某某科技征收中心（下称B企业），并把相同的业务直接外包给B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A企业：筹划前

增值税：500万/1.03%*3%=14.56万

附加税：14.56万*10%=独资企业1.4税56万

企业所得税：300万*25%=75万

个税（分红）：（300-75）*20%=45万

税款合计：136万

综合税负：27.2%

B企业：筹划后

增核定值税：500万/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56万*10%=1.456万

企业所得什么税：0

个税：500万*10%*30%-4.05万=10.51万

税款合计：26.5万

综合税负：5.3%

通过税务筹划后，节税109.5万。交