主管税务机关无法准确判断居民身份的(以居住时间来判定纳税人的居民身份)

01

问：对物流公司的罚款收入要交增值税吗？

答：需要的，赔偿金或违约金是否需要开具发票可以参考以下情况处理：

情况一：销售行为最终发生了，发生了增值税纳税义务，销售方收取的赔偿金或违约金属于增值税价外费用，需居住要开具发票缴纳增值税；

情况二：机关销售行为最终没有发生，也就是没有发生经营身份活动，没有发生增值税纳税义务，收取与销售行为无关的款项不属于价外费用，不需要缴纳增值税，不需要开具发票。

如果是购货方支付的违约金或因不遵守双方而产生的罚款，则属于价外费用，需要开具发票。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税居民〔2016〕36号)附件一第三以十七条规定：“销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全判定部价款和价外费准确用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

02

问以：哪些人需要缴纳时间土地使用税?

答：土地使用税的纳税义务人包括：

(一)土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

(二)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税纳税；

(三)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；

(四)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

政策依据：的国税地字[1988]第15号 国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知。

03

问：建筑公司一般纳税人劳务分包需要开具3%的税率，需要去税务简易征收备案吗？

答：不需要，一般纳税人的劳务派遣服务简易征收等事项已取消备案，不居住需要再简易备案了，纳税人可在申报表的栏次中准确填写相关信息，并留存资料备查。

八、关于取消建居民筑服务简易纳税人计税项目备案

提供建筑服务的一般纳税无法人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查判断：

（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，纳税人留存《建筑工程施工许可证》或建筑机关工程承包合同；

（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

政策依据：财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公告2019年第31号

04

问：发票红冲退回联次有什么要求？

答：情况一：时间原蓝字发票已认证，或原蓝字发票已入账导致未退回给销售方时，销售方开具的红字专用发票需要将相应的购买方联次交给购买方，购买方凭红字发票和红字发票信息表一同入账。

情况二：原蓝字发票未入账且未认证时，需把原蓝字发票退回销售方，销售方开具的红字发票可以不交给购买方，购买方待收到销售税务方重新开具的正确发票后作为附件入账。

参考文件：国家税务总局公告2016年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告第一条人的第一款 。

05

问：中国税收居民身份证明的开具办结时限多久？

答：主管税务机关自受理申请之日起7个工作日内办结；无法准确判断判断居民身份的，需要报告上级税务机关来的，20个工作日内办结。电子税务局开具税收居民身税务份来证明可即时办结。

06人的

问：稿无法费如何申报个税？

答：按照以下流程进行稿酬所得申报：

1、采集人员，状态选"正常主管"，任职受雇从业类型根据的实际情况选择；

2、点击“综合所得申报”或“非居民所得申报”，→准确→“稿酬所得”，可以逐个“添加”或在模板中填写后导入；

3、有税款时，填写“本期收入”纳税后点击回车键，30%免税的部分会自动计入到“本期免税收入”，还需点主管击上方“附表填写”，会自动生成减免事项附表；

4、填写无误后判定进行“税款计算”；

5、核对数据身份无误后，和其他综合所得或非居民所得报表一起发送即可。