工会经费在进行处理时,需要分成两种不同的情况,具体处理方式如下:
1.公司建立了工会组织,税前可按照职工工资总额2%的工会经费进行扣除,其中,扣除部分的40%向税务部门纳税,60%按月由各单位划拨给本单位工会。
【案例1】
小A的公司建立了工会组织,当月工资总额为200000元。则,其可计提工会经费为:
200000×2%=4000(元)。
其中,40%的部分需要上缴上级工会,60%的部分可划拨公司工会,具体计算如下:
上缴上级工会的部分:4000×40%=1600(元);
划拨公司工会的部分:4000×60%=2400(元)。
则,会计分录编制如下:
借:管理费用--工会经费4000
贷:其他应付款--单位工会2400
其他应付款--上级工会1600
借:其他应付款--单位工会2400
其他应付款--上级工会1600
贷:银行存款4000
2.公司未建立工会组织,可以税前按职工工资总额的2%计提建会筹备金进行扣除。
【案例2】
小B的公司建立了工会组织,当月工资总额为250000元。则,其可计提工会经费为:
250000×2%=5000(元)。
则,会计分录编制如下:
借:管理费用--工会经费5000
贷:其他应付款--上级工会5000
借:其他应付款--上级工会5000
贷:银行存款5000
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