管理费用要计入生产成本明细账吗(生产成本明细账和管理费用明细账的格式)

管理费用的明细科目设置及税会处理风险

题型：判断 单选 多选

第1部分 判断题

1 企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用均在“管理费用”中核算。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 只有企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用在“管理费用”中核算。

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2 管理费用科目设置应严格按照会计制度的披露要求，不能人为地增加或减少科目设置。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 会计科目的设置必须适应会计对象的特点、符合经济管理的特点。设置会计科目必须统一性与灵活性相结合。管理费用科目的设置，应该结合企业的生产经营的特点灵活设置会计科目，确保满足管理的需要。

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3 无法归类为销售费用和制造费用的均作为管理费用。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 只有与生产经营有直接关系的支出。，才可以在管理费用中核算。如果是与生产经营没有直接关系的支出，应该在营业外支出中核算。

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4 只有与收入直接相关的费用支出才可以税前扣除。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 企业发生的费用支出，如果未与企业发生的收入直接相关，不可以税前扣除。

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5 企业生产经营过程中产生的所有管理费用，都计入管理费用科目。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 并非企业生产经营过程中产生的所有管理费用，都计入管理费用科目，例如产品生产活动中产生的管理费用是制造费用，销售环节的管理费用是销售费用，采购环节的部分管理费用被归入到材料的成本。

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6 金额较为固定以及金额较小的项目，可以在管理费用中合并设置明细科目。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 对金额较为固定以及金额较小的项目，可以在管理费用中合并设置明细科目。

第2部分 单选题

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7 以下费用中可以税前扣除的有( )。

A、 未超过税前扣除限额的业务招待费用

B、 企业经理因个人原因发生的诉讼费用

C、 企业的高管发生的家庭支出

D、 企业发生的所有的工资薪金支出

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 未超过税前扣除限额的业务招待费用可以税前扣除。企业经理因个人原因发生的诉讼费用和企业的高管发生的家庭支出属于与企业收入无关的支出，不可以税前扣除。企业发生的工资薪金支出税前扣除有一定的条件，只有合理的工资薪金支出才可以税前扣除。

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8 以下说法中正确的是( )。

A、 公司的毛利率较高,但营业利润很低,有可能意味着公司的营业外支出较高

B、 公司的管理费用占比过低,有可能意味着公司存在账外账

C、 生产人员和车间管理人员的社保福利费用均应列入管理费用核算

D、 费用核算可以按照权责发生制也可以按照收付实现制

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 公司的毛利率较高，但营业利润很低，与营业外支出无关，因为营业外支出不会影响公司的营业利润。生产人员和车间管理人员的社保福利费用应分别计入“生产成本”和“制造费用”核算。费用核算应该按照权责发生制核算，准确计入相应的期间。

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9 以下费用中，列入管理费用中核算的是( )。

A、 车间生产人员的工资

B、 车间管理人员的工资

C、 行政管理人员的工资

D、 销售部门固定资产折旧

您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 车间生产人员工资列入生产成本，车间管理人员工资列入制造费用，销售部门固定资产折旧列入销售费用。

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10 以下费用中不属于管理费用的是( )。

A、 业务招待费

B、 审计评估费

C、 管理人员工资

D、 销售人员工资

您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 管理费用包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的办公费、管理人员工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、待业保险费、劳动保险费、咨询费、诉讼费、邮电费、汽车费、差旅费、交通费、业务招待费、存货盘亏或盘盈、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、工会经费、其他等。销售人员工资属于销售费用。选项D不正确。

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11 以下项目不在“管理费用”中核算的是( )。

A、 业务招待费用

B、 管理部门的固定资产折旧费用

C、 生产车间发生的工人工资

D、 管理部门的无形资产摊销费用

您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 生产车间发生的工人工资应该在“生产成本”中核算。

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12 以下项目在“管理费用”科目中核算的是( )。

A、 管理部门人员的工资薪金支出

B、 公司发生的印花税、房产税等税费

C、 生产车间的管理人员工资薪金支出

D、 销售机构人员发生的差旅费用

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 公司发生的印花税、房产税等税费在“税金及附加”中核算，生产车间的管理人员工资薪金支出在“制造费用”中核算，销售机构人员发生的差旅费用在“销售费用”中核算。

第3部分 多选题

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13 以下说法中正确的是( )。

A、 费用化的支出满足税前扣除条件时可以税前扣除

B、 资本化的支出可以税前扣除

C、 合理的工资薪金支出可以税前扣除

D、 差旅费支出税前扣除应满足一定的扣除条件

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您的答案√ 正确 正确答案：ACD

解析： 资本化的支出不可以税前扣除。费用化的支出在满足税前扣除条件时可以税前扣除，只有合理的工资薪金支出可以税前扣除，差旅费支出的税前扣除也需要满足一定的扣除条件。

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14 合理的工资薪金确认原则可以包括( )。

A、 企业制定了较为规范的工资薪金制度并且符合行业和地区的发展水平

B、 企业在一定时期内发生的工资薪金支出是相对固定的，工资的调整是有序进行的

C、 企业对实际发生的工资薪金支出可以不用履行代扣代缴个人所得税义务

D、 有关工资薪金的安排不以减少和逃避税款为目的

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您的答案√ 正确 正确答案：ABD

解析： 合理的工资薪金确认原则可以包括：企业制定了较为规范的工资薪金制度并且符合行业和地区的发展水平、企业在一定时期内发生的工资薪金支出是相对固定的、工资的调整是有序进行的、企业对实际发生的工资薪金支出应履行代扣代缴个人所得税的义务、有关工资薪金的安排不以减少和逃避税款为目的都是合理的工资薪金的确认原则。

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15 管理费用科目分类设置的原则包括( )。

A、 占比较高的费用应单独设置栏目

B、 根据经验判断其数额波动性较大的应单独设置项目

C、 金额较为固定以及金额较小的，可以合并设置综合性栏目

D、 占比较高的费用应合并设置栏目

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您的答案√ 正确 正确答案：ABC

解析： 科目分类设置的原则：一方面，占比较高的费用（如工资、差旅费等）应单独设置栏目；其次，根据经验判断其数额波动性较大的也应单独设置项目；再次，金额较为固定以及金额较小的，可以合并设置综合性栏目。选项D不正确。