小规模纳税人开专票会计分录(小规模纳税人开增值税专用发票会计分录)

小规模纳税人代开的增值税专票，在代开的时候税局就已经代收了增值纳税人税及附加税的。

1、借：应收账款/银行存会计款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

3、缴税增值税

借： 应交税费-应交增小规模值税

应交税费-应交城建税

贷：银行存款/现金

小规模代开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好，做凭证，做工资时，计提工资，借：管理费用，贷：应付工资发票。发放时，借：应付工资，贷：现金等。

二、出报表开

根据你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利会计润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个开专税表、利润表、资产负债表等。

三、报税票

1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添加本单位信息，在安全设小规模置项添加CA证书(专用ca证书是在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然后申报查询确定是否已申报成功。

2、地税是在纳税人当地地税网上申报，搜一下地税网，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密码在地税局索取，填验增值税证码，然后可以登开录了，这就填写报表，然后报表校验，然开专后申报。分录密码记着及时修改，改成你容易记忆的 。工资就在扣缴分录个人所得表上申报，填写员工专用名称、工资

四、记账

记总账、现金日记账、银行票存款日记账、明细账等