小晟
01
增值税专用发票已抵扣，如何开具红字发票？
A公司（购买方）取得增值税专用发票已用认证勾选的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写对应的蓝字专用发票信息，应暂依照《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
1、购买方申请填开《信息表》，税务机关系统自动比对校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
2、销售方凭税务机关系统验证通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。注：红字专用发票应与《信息表》一一对应。
02
如何进行红字发票开具的账务处理？
1、红字发票开具账务处理
示例：合同价款113万元（含税），税率13%，A公司收到审核通过后的红字发票信息，A公司账务处理会计分录。
借：库存商品 -100万元
贷：应付账款—XX供应商 -113万元
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 13万元
2、A公司收到重新开具的正确发票，账务处理会计分录分录；
借：库存商品 100万元
借：应交税费-应交增值税—待抵扣进项税额 13万元
贷：应付账款—XX供应商 113万元
03
如何填报增值税纳税申报表的红字发票？
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