2019年涉税服务实务(2019年涉税服务实务教材第二章)

1.(多选题)

下列关于税款征收方式的表述中，正确的有(　)。第二章.税务管理概述

A. 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式

B. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

C. 代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式

D. 委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户

E. 委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密

2.(多选题)

企业需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有(　)。第二章.税务管理概述

A. 海洋石油企业所得税

B. 购销合同的印花税

C. 汽车生产企业的增值税

D. 外商投资企业缴纳的车船税

E. 进口环节的增值税

3.(多选题)

关于纳税评估，下列说法正确的有(　)。第二章.税务管理概述

A. 纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责

B. 纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

C. 纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理

D. 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据

E. 纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

4.(多选题)

税款征收措施中，下列情形税务机关有权核定其应纳税额的有(　)。第二章.税务管理概述

A. 依照规定可以不设置账簿的

B. 依照规定应当设置但是没有设置账簿的

C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D. 外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

E. 规模较小，按查账征收征税成本较大的企业

5.(多选题)

纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件有(　)。第二章.税务管理概述

A. 开立银行账户

B. 申请退税

C. 领购发票

D. 办理停业、歇业

E. 购销合同的签订

参考答案

1.ABE

题目详解:选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式;选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

2.AC

题目详解:海洋石油企业所得税，汽车生产企业的增值税属于国家税务局负责征收管理;购销合同的印花税和外商投资企业的车船税由地方税务局负责征收管理;进口环节的增值税由海关负责代征。

3.CE

题目详解:选项A，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责;选项B，纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象;选项D，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

4.ABC

题目详解:选项D，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项E，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。

5.ABCD

题目详解:签订合同一般是不用提供税务登记证的，除非对方单位非常谨慎，提出额外要求。