一、本表反映公司长期待摊费用原值、累计摊销情况。
二、编报主体及编报口径
本表由分(子)公司按合并报表口径以及母公司口径分别编报。
三、主要项目编怎么怎么报说明
1、原始发生额:反映待摊项目的初始发生额。
2、年初余额:反映年初尚未摊销完毕的待摊项费用目的初始原值的合计,应根据上摊销年度本表期末余额填列;初次填列本表时,应对年初尚未摊销完毕的待摊项目余额,根据以前年度的账簿、辅助台账等资料进行查询、分析填列。“一年内到期”反映年初余额中将于一年内到期的长期待摊费用。
3、本期增加:反映公司当期增加待摊的长期待摊费用,应根据“长期待摊费用”科目及其明细科目的借方发生额分析填列。
4、本期摊销:反映公司本期累计已经摊销金额。
5、本期转出:反映公司除摊销以外的其费用他减少数。
6、累计摊销:反映公司期末尚未摊销完毕的待摊项目,从初始发生到报告期已累计摊销的长期金额。各单位应根据报表、账簿、辅助台账等资料分析填列。
7、外币折算差额:主要适用对长期资产以外币(非人民币)记账的公司。
8、期末余额:反映公司截止报告期待摊末长期待摊费摊销用尚未摊销的余额。本项目等于“年初余额”加“本期增加”减“本期摊销”减“本期转出”后的差额。
“一年内到期”反映期末余额中将于一年内到期的长期待摊费用。
四、主要表间关系
本表长期待摊费用“年初余额”、“期末余额”应与资产负债表中“长期待摊费用”项目的“年初数”、“期末数”一致。
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