税控专用发票做销项(增值税普通发票和专用发票)

一、一般纳税人增值税纳税申报表

1、增值税一般纳税人主表

2、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）

3、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）

4、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

不是所有企业都会涉及，只有差额征税的企业才会涉及到此表。

5、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

6、增值税减免税申报明细表

7、增值税预缴申报表

不是所有行业都会涉及，不动产销售、不动产租赁、施工行业等需要预缴预缴增值税的才需要填报，不需要预缴增值税的不填报。

8、成品油购销存情况明细表

成品油相关行业填报，如加油站等汽油销售行业。

二、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）

销售额=开具税控增值税专用发票的销售额 开具其他发票的销售额 未开具发票的销售额 纳税调整的销售额

销售额指不含税销售额。

销项应纳税额=开具税控增值税专用发票的销项应纳税额 开具其他发票的销项应纳税额 未开具发票的销项应纳税额 纳税调整的销项应纳税额

价税合计=销售额 销项应纳税额

差额征税的企业：

扣除后含税（免税）销售额=价税合计-服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额

服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额是含税金额

扣除后销项（应纳）税额=扣除后含税（免税）销售额÷(100% 税率或征收率)×税率或征收率

二、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）

准予从销项税额中抵扣的进项税额

(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额。

纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。

(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

(五)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

(六)纳税人支付的桥、闻通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

桥、闸通行费可抵扣进项税额一桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1 5％)×5％

(七)纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

1=2 3

2=正式一般纳税人填写。专用发票（含税控机动车销售统一发票）。道路通行费电子普通发票。（需勾选认证）

3=辅导期一般纳税人进项票需要税务局稽核，通过后填写（晚一个月）。

4=5 6 7 8a 8b

5=海关进口增值税专用缴款书

6=农产品销售发票或收购发票（包含从小规模纳税人取得的增值税专用发票）。

从一般纳税人取得的农产品增值税专用发票填到“1栏”，进口农产品填到“5栏”。农产品加计扣除差额填“8a栏”。

7=从境外单位或者个人解缴税款的完税凭证（货物）

8a=农产品加计扣除。（填差额）

8b=旅客运输服务电子普通发票、行业票（火车票、飞机航空行程单）、桥、闸通行费发票。

9=仅单独列示用于购建不动产的扣税凭证（数据已包含在以上栏次中）。

10=仅单独列示用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（数据已包含在以上栏次中）。

11=出口转内销的货物，取得税务局证明后填写。

12=1 4 11

13=14至23之和

14至18=取得专用发票但不得抵扣的税额，根据各项目填入

19=纳税检查不允许抵扣的进项税额

20=退货开具红字专用发票的税额

21=企业没有按时纳税，欠税需要使用留抵税额抵减，税务局办理后填写。

22=上期留抵税额退税

23=其他

24至33=辅导期的一般纳税人填写，外贸出口企业免退税填写。

35=2 26

36=7

三、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

不是所有企业都会涉及，只有差额征税的企业才会涉及到此表。

四、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

1=金税盘、税控盘购买和后期维护费用。（全额抵扣）

2至5行=各类已预征缴纳税款

本期应抵减税额=期初余额 本期发生额

本期实际抵减税额≤本期应抵减税额

期末余额=本期应抵减税额-本期实际抵减税额（自动转入下一期期初余额）

五、增值税减免税申报明细表

选择符合的“减税性质代码及名称”后填入相关数据。如：购买金税盘、税控盘

六、增值税预缴申报表

不是所有行业都会涉及，不动产销售、不动产租赁、施工行业等需要预缴预缴增值税的才需要填报，不需要预缴增值税的不填报。

七、成品油购销存情况明细表

成品油相关行业填报，如加油站等汽油销售行业。

一般纳税人增值税如何申报，报表怎么填，及勾稽关系。（2）