小规模纳税人3%减按1%征收
政策原文:
申报小规模表填写:
主要涉及到的申报表有两个分别是A06491和A06631。
填写要点如下:
①减征1%的销售额应填写在第1栏次的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。
②增值税减征额是销售额2%,填写在主表的第16栏次,以及A06631中减税项目的相关栏次。
举个例填子说明一下:
大咖公司小规模是广州的一家机械设备生产公司,为一般纳税人,按季度申报增值税。2020年4月获得销售收入30.3万元(含税),5月获得销售收入35.35万元明细表(含填税),6月获得销售收入20.2万元(含申报税)。那么二季度的增值税应该如何申报?
根税后据公告中“销售额=含税销售额/(1 1%)”
该公司2申报020年二季度销售额
=怎么30.3(1 1%) 35.35(1 1%) 20.2(1 1%)
=85(万元)
因此不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。税后
该公司本期增值税应纳税额
=853%=2.55(万元)
该公司减征的增值税应纳税额
=填写852%=1.7(减免税万元)
填表如下↓↓↓
开票要点:
如果纳税义务是在今年2月份以前发减税生的,并且开具了3%征收率的发票,但是因为某些事情需要开具红字票,需要按照3%的征收率开具红字发减税票;发票开具错误的也需要先按照3%的征收率开具红字发票,然后再重新开正确的蓝字发票就可以了。
免征增值税
政策原文:怎么
申报表填写:
主如何要涉及到的申报表有两个分别是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。
申报要点如下:
①纳税人如果享受此项优惠不需要进行备案申请,可以自主进行免税申报,但是相关的资料要注意留存以便备查。
②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第1如何7栏次的“纳税人本期免税额”,同时要在A06631的免税项目中准确填写。
③如果还涉及到扣除额的相关问题申报表,还需要额外填写A06454相关栏次。
举个例子说明一下:
大咖公司为公共交通运输业增值税小规模纳税人,4月份销售额10万元(不含税),5月份销售额15万元(不含税),6月份销售额20万元纳税人(不含税),符合国税2020年第8号公告中的免征增值税政策,如果享受该项优惠,二季度的增值税应该如何申报?
该公司不能享受季度销售额未达增值税30万元免征增值税的政策优惠。
本期免税额=(10 15 20)3%=1.35(万元)
填表如下↓↓↓
开票要点:
纳税人如果享受申报表8号公告和9号公告中的免征增值税的政策优惠,就不能再开具增值税专用发票;如果已经开具了的,应该将发票进行作废或者红冲,然后再享受此项优惠,并且开具增值税普通发票。
减免税如果没能及时将专票进行作废和红冲也没事增值税,可以先享受该项政策优惠,然后在政策执行到期后1个月开明细表具相应的红字发票。
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