税制改革（2021个人所得税计算器）

记者 | 见习记者 朱恩民

编辑 | 翟瑞民

2022年全国两会召开在即，如何推进共同富裕的话题引发关注。

界面新闻从中国民主同盟中央委员会（简称“民盟中央”）获悉，今年民盟中央将向全国政协提交《关于进一步加大税制改革 推进共同富裕的提案》，建议通过提高直接税比重、完善间接税制，以充分发挥税收在推动共同富裕中的作用。

“税制改革属于再分配制度下的协调配套措施，对于推进共同富裕至关重要。”民盟中央经济委员会委员、红塔证券研究所所长李奇霖告诉界面新闻，横向对比我国与其他国家的税收情况，可以看到，我国税收负担并不轻，同时税收结构中直接税占比偏低，相比美国直接税占比超过90%，2020年我国直接税占比仍不到50%。

李奇霖解释说，直接税和间接税各有优缺点，间接税有几个缺点：一是不太透明，税费隐含在价格中，而没有在税单中体现；二是不能直观体现对财产征税，对于贫富差距的调剂功能不强；三是没有累进效益，富人和穷人买同样的东西，承担的税率一致；四是可能会在某些环节重复征税，导致税负偏高。

“直接税对财产、资产环节的征税比重会偏高，例如房产税是直接税非常重要的一个构成，很显然富人交的税会更多。相对而言，我国财产税的比重一直偏低。”李奇霖表示。

为充分发挥税收在推动共同富裕中的作用，健全直接税体系，完善间接税制，民盟中央提案建议进一步推动个人所得税改革、推动房产税落地、进一步推进消费税改革。

在个人所得税方面，民盟中央提案中建议，进一步扩大综合征收的范围，可以将财产性所得、资本所得等也逐步纳入综合所得税中，适当降低最高边际税率，可以将边际税率降低到40%左右，或者提高征收门槛。同时，还应增加专项税扣除项目，如加大儿童税收优惠政策，进一步完善“子女教育税前扣除”，目前子女接受全日制学历教育的支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，可将范围拓宽并进一步提高抵扣额度。

李奇霖表示，我国个人所得税制度目前尚存在诸多短板，一是最高税率偏高的问题，横向对比美国和日本，美国个人所得税税率最高档为37%，日本最高档虽然也达到了45%，但是该税率对应的应纳税额是4000万日元（约230万元人民币），远高于我国目前征收门槛的96万元。

二是专项税扣除项目不够，养育三胎的学前教育成本、奶粉等刚性支出都没有被纳入抵扣项；对于底层工薪阶层的最大支出——房租房贷的扣除力度也偏弱；独生子女赡养老人压力很大，扣除项也不够。“目前这些主要矛盾已经凸显，但相应的个税支持或者抵扣还存在问题。”李奇霖说。

在消费税方面，民盟中央提案建议，扩大消费税的征收范围，目前消费税仅包括14类商品，后续可以将更多的商品和服务纳入消费税的征税口径；细分消费税税率，实施一定的差异化税率，对奢侈品和高档消费行为进一步提高税率，对普通居民消费品如普通化妆品、小排量汽车等可降低税率级次；完善消费税的征收方式，将消费税的征收环节后移，同时将部分消费税收入划分给地方政府，以提高其征收积极性。

在房产税方面，民盟中央在提案中建议，要加快房地产税立法进程，提高立法法律层级；同时，优化税率结构，科学设置房产税税率。可采取差别化的比例税率，同时授予地方政府一定的自主决策权。

具体而言，首先由中央确定一个明确的比例税率，如规定0.8%和1.2%两档浮动比例税率，然后授权各省市区根据当地经济发展的实际情况，对不同的房产制定适合当地实际的税率乘数、免征额、税收优惠等政策，提高地方政府的积极性和房产税对地方财政收入的贡献度。

李奇霖表示，采取差别化比例税率，授予地方政府一定的自主决策权，主要是由于各地房地产情况不同，需要因地制宜。