答:
1、 如果金额较小,可列示到本年当中,滞纳金计入营业外支出:
1)
借:税金及附加
贷:应交税费 — 应交城市维护建设税
应交税费 — 应交教育费附加
应交税费 — 应交地方教育费附加
2)
借:应交税费 — 应交城市维护建设税
应交税费 — 应交教育费附加
应交税费 — 应交地方教育费附加
营业外支出
贷:银行存款
2、 如果金额较大,建议使用“以前年度损益调整“科目
答:
1)
借:以前年度损益调整(对应税金及附加金额)
贷:应交税费 — 应交城市维护建设税
应交税费 — 应交教育费附加
应交税费 — 应交地方教育费附加
2)
借:以前年度损益调整(对应滞纳金金额)
应交税费 — 应交城市维护建设税
应交税费 — 应交教育费附加
应交税费 — 应交地方教育费附加
贷:银行存款
3)
借:利润分配 — 未分配利润
贷:以前年度损益调整
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