都要代扣代缴个人所得税吗(什么情况下需要代扣代缴个人所得税)

公司在经营过程中，因为各种原因，都会存在向个人支付款项的情况，最常见的就是给员工发工资了，发给员工的工资奖金要代扣个税，不要发票，这点大家都非常清楚，但是，除了工资奖金外，其他情况向个人支付的款项，个税要不要代扣，发票要不要取得，却是存在不少误区的。

我总结的话，常见的误区有3个，会计人一定要看清楚了。

常见误区一、除了工资奖金，其他款项都不用代扣个税

造成这一误区的原因，就是因为一直以来，很多人都非常熟悉工资奖金要代扣个税，而且还认为，只有工资奖金要代扣个税，其他都不需要。

其实我们看一下个人所得税法就会知道，应交缴纳个税的项目，有九项，分别如下：

而在国税总局的2018年第61号文中规定了，实行个税扣缴申报的项目有项，如下所示：

对照两张图可以发现，只有一个项目不在个税扣缴申报里，就是经营所得，这个项目一般是取得所得的个人自己去申报（比如个体工商户）。

也就是说，除了经营所得外，公司支付给个人的8个款项，都是要履行代扣代缴义务的，并不是只有一个工资薪金所得。

这8个项目，在公司的“自然人电子税务局（扣缴端）”软件里的“代扣代缴”模块下，都能找到对应的申报入口。

常见误区二、对方开了发票，就可以不用代扣个税了

工资奖金代扣个税，要发票吗？当然不需要，哪个公司发工资还要员工开发票的。

那劳务报酬要不要发票呢？这是需要的，如果对方开了发票过来，还要不要代扣代缴个税呢？

有些人就认为，如果对方没开发票来，那就代扣代缴个税，就跟工资薪金一样。

如果对方开了发票过来，那我就按照“费用报销”模式，凭票报销，支付款项，不代扣代缴个税。

其实这又是一个常见的误区。

发票是增值税的应税单据，这个单据与是不是需要代扣代缴个税没有关系。

也就是说，要不要开发票，是增值税里规定的，而要不要代扣代缴个税，是个人所得税里规定的，如果你搞混了，就会出现上面这样的想法。

而且，如果你仔细看税务局为个人代开的劳务费发票的备注栏里就会发现，里面会写明“个人所得税由支付方依法预扣预缴”。

常见误区三、金额小于800元的就不用申报个税了

这个金额小于800元，来源是劳务报酬、稿酬等项目在预扣预缴时，有800元的减除费用，没有超过800元的，不用交个税，所以有些人就认为，既然不用交，那我就不用去代为申报了。

这个想法粗看起来，很有道理，但是细想一下，就会发现里面的漏洞。

比如张三11月在你公司取得700元劳务报酬，在另一家公司取得650元劳务报酬，加起来其实是超过了800元的标准的，如果两家公司都不申报个税，那么税务系统就无法获取劳务报酬的数据，在进行年度个税汇算清缴时，就会导致少计算个税的情况。

所以不管有没有达到800元，都需要申报个税，小于800元的时候，申报时税额是0，那就按0申报即可。

这里还需要提醒大家，在判断是不是需要代扣代缴个税时，不能以金额或者是否有发票来判断，而是要看款项的性质。

在8个项目中，比较容易混淆的是劳务报酬和经营所得，因为经营所得是不需要支付方代扣代缴的，一个简单的方法就是看发票。