跨区域涉税事项报告表台账(跨区域涉税事项报告表怎么办理)

那么税务中台就是连接前端业务和后端税务申报风险的桥梁。税务中台不是财务共享系统，共享的出发点是基于财务组织架构重排，创造规模化、集约化财务运行方式。税务总台也不是ERP系统，ERP最初出发点是线下内部管控在线上实现，且多数ERP对税务管控非常少。

当然我们知道，对于“中台”目前企业褒贬不一，中台能否让企业管理如虎添翼，不是单纯的技术问题，而是需要结合企业管理来看。就如同ERP系统一样，很多企业ERP都玩不转，就不要提中台，也不提什么业务财务一体化数据系统了。

不管大家对于中台这个东西是否存在个人看法，或者它叫“中台”，还是叫“天台”，还是叫“业务税务财务一体化”系统，抑或是叫“6G智能超级奥特曼税务机器人”，甚至我还可以厚颜一点，叫它“数豆职人365度智能税控”。我们只需分析工具背后的思路，构建中小企业的税务风险管控体系。

对于中小企业，虽然无法搭建税务中台系统，但是我们可以利用这套系统的逻辑，以及系统针对税务风险管控的思维，然后对企业税务风险进行管控。以下内容节选《会计精细化核算及税务风险防控》。

一：税务中台管控总体框架

首先我们来看下，常见税务中台，可能涉及的主要内容。但是不同企业，不同中台软件提供商可能会不同。

对于中小企业来说，暂时无法搭建税务中台系统，但是我们可以在这里面学习其整体系统背后的思路。将这种思路运用于企业税务风险管理之中，正所谓“他山之石可以攻玉”。

二：总体框架主要节点管控

（一）：税务信息管理库

按照一般的税务中台管理思路，首先必须建立一套税务基础信息库，这里面应该包括但不限于以下内容：

1.开票货物名称统一：规范开票名称及编码，为税务分析及横向对比奠定基础

2.货物与税码对照统一：制定税收编码对照关系，减少基层岗位操作错误带来的税务风险。

4.客商风险指标采集: 采集风险企业名单，与客商主数据自动比对。

5.失信被执行人：自动采集工商失信人信息，与客商主数据自动比对

6.常见税务风险点：一些地方税局在官网会提供常见税务风险点，类似大企业税务风险管控。

但是对于中小企业来说，无法建立专门的税务管控系统或者税务中台系统，但是我们可以利用税务中台这种思维，来构建中小企业税务风险管理。

第一：开票货物名称统一和货物与税码对照统一，对于中小企业来说不需要建立系统，只需要人眼识别就可以了。但是很多时候我们可能并没有过多关注，比如曾见到委外加工商给企业提供加工服务（纯加工不提他任何物料），按照正常需要按照加工属性的发票，但是加工商按照加工产品开具发票，问其理由，答曰：“给这么多客户都是这么开的”。还遇到过同样一个产品，供应商这个月按照A税收分类代开开具，下个月按照B分类代码开具，问其理由，答曰：“上个会计离职了，新来的会计感觉需要按照新的来”。

所以企业不需要建立系统，也需要建立统一、标准的开票名称和分类代码信息。如有范围之外的开票内容，及时做出预警提醒，防范风险。同时不定期清理开票系统中的信息：1）同义重复项；2）因历史作废税率形成的相关数据；3）明显错误分类项。最后对开票名称和分类代码新增权限进行设置。

第二：客商风险指标采集和客商其他信息管控，税务中台系统，可以利用现有IT技术，进行合法抓取。但是中小企业无法做到，但是这种思维还需要建立。比如我最初整理的四五十个财税人需要了解的网站（本微信公众号检索可以获取相关网站），就是基于这种思维。

客商风险指标采集其实就是，根据总局、所得地税务局公布的涉税信息。比如重大税收违法失信案件信息公布栏、欠税信息、非正常户信息、行政处罚等。那么企业在开展日常经营活动，签订合同时，有必要通过这些信息对客户和供应商进行信息查询。某供应商曾欠企业十多万发票，每次催对方要发票，对方都是借口发票开完了下个月，几次之后觉得有问题，登录税局官网欠税信息模块查询后发现，好家伙欠税局十几万税款，大概率可能被税局停票了。

客商其他信息管控，其实就是利用裁判文书信息，对业务联系企业进行追踪。这种思维就是对交易方的尽调思维。曾求职某企业，在裁判文书上检索相关信息，发现成立十年，几乎每年都有和员工因为各类事项的劳动诉讼案件，且都已失败告终。那么这种企业老板的管理思维，企业文化，用工环境可窥探一二了。涉税信息也是同样的道理。

（二）合同涉税管控

在税务中台系统中，合同是整个管理链条的首要环节。也因此说明合同之于税务风险管控的关键作用。但是中小企业多数人忽视了这一点，认为会计就是报税吗，把税算正确点击申报就可以了。“算填报”（算税填表报税）已经是业务已经发生了，没有改变的余地了，就像企业要求财务部加强销售费用管理，但是销售员招待客户吃饭，招待标准、参与人员、报销凭据等会计都不参与，最后销售员拿个收据就来报销了。更有甚者饭都吃到肚子里了，到买单的时候要财务去讲价（降低成本），这怎么可能呢？

所以一方面好些老板不知道在哪听了什么业务财务融合的课程，要财务参与业务前端，一方面财务连合同会签的权利都没法参与。

一般来说合同中必须增加的涉税条款：

1.价格:含税价、不含税价 税款、总价款

2.发票类型：专票or普通发票？

3.票面税率：

4.货物或应税劳务、服务名称：商品和服务编码

5.开票信息：购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号

6.发票盖章：发票专用章

7.资金支付：不接受委托付款、收款模式。

8.发票备注栏：

8.付款条件与开票时间：付款达到XX%,应该向甲方开具100%的增值税专用发票。

9.发票清单问题：专票和普通发票。

10.发票违约责任：如果因为乙方所开具的增值税发票被税务机关或其他国家机关认定不符合相关政策规定， 致使甲方被税务机关或其他国家机关补征税款、处以罚款、加收滞纳金的，乙方应承担赔偿责任，包括甲方所 承担的所有税款、滞纳金、罚款及*%的赔偿款。

在“税务中台”式思维下，合同不是ERP系统中，下推生成销售订单的源文件这么简单。合同也不仅仅是，要求财务人员审核合同中是否存在以上1-10的内容。而是一个合同进入税务中台体系，则从产品涉税编码、纳税义务时间、供应商和客户是否存在涉税风险（比如供应商曾就发票问题或应收款问题打过官司）、发票开具及传递时间（比如合同是嵌入式产品，则根据嵌入式产品发票开具需按照嵌入式软件税务政策开具）、其他涉税信息提醒（比如合同交易对手，是税局官网欠税户、或是存在重大税务违法案件方）等，从多个维度对合同进行管控，并全程进行系统提示，直至合同交易完成。

（三）：发票管控

发票管理包括进项发票管理和销项发票管理两部分，按照税务中台系统来说，它可能包括这些内容：实现与项目台账、合同台账、报账系统、影像系统、核算系统、金税系统、快递系统的自动集成；可自动统计未开票收入、税金占用分析（已开票未收款）等。

对于中小企业来说，无法做到税务中台的发票管控体系。但是我们可以利用中台系统思维。中小企业没有系统，但是我们可以有流程化思维。同时用清单、台账、EXCEL等将流程落地。

流程思维，比如发票开具，从合同签订、发票申请、发票开具、发票检查、发票传递、发票签收回单全流程建立制度和表单。

台账思维，台账展示出每一个跨区域涉税事项报告表所对应的项目详细信息（项目名称、地址、计税方式）、合同详细信息（合同编号、名称、金额）、预缴税款信息（日期、税种、金额、完税凭证）、分包发票扣减信息、已开发票的数量金额和发票扫描件。

审核思维，税务中台对于进项发管控，一般会这些工具和手段：支持扫描、本地影像多种方式上传发票影像；发票上传过程中自动系统识别票面信息，对于无法识别的发票手工补充发票号码、发票代码信息；发票识别后自动调用发票查验平台，完成发票的验真工作，省去人工验真过程。那么中小企业没有这些税务中台工具，则必须在关键节点，加入人工的审核，建立审核制度和审核清单。具体见本书《会计精细化核算与税务风险防控》相关章节内容。

（四）：税务风险

关于税务风险方面，首先大前提是一切风险管控都是在律法法规的前提下进行，脱离了这个前提进行的风险管控就是偷漏税。

同时我们要知己知彼，也就是知道税局怎么查你，企业一般存在什么风险点。有人曾说你不是税局的，怎么知道这么多风险管控的东西。一是你要去学习，学习税局人员学习的东西，比如纳税评估，企业税务风险管控，税务稽查大练兵相关书籍，而是你要有机会实践，作为曾因为企业一个税务事项，和税局沟通半年以上，从科长、副局长、局长都有沟通的经验，你自然了解了他么内部的流程和做事风格。所以光看书肯定是无法落地的，是要看完书还要站在实践案例的角度来反观书籍，光实践也是不够的，如果你的实践只是高情商的税局沟通或者交际应酬，那么你只是一个税务交际花而已，一定程度上是可能管用，但是对于专业问题，企业和税局能摊开了讲，从理论到实践，到程序到实体，那么可能会有一些收获。

在税务中台中，一般会搭建如下体系：1：建立风险信息库、2：税务风险控制矩阵、3：在线风险监控预警、4：风险应对、5：监督与评价。没有税务中台系统的企业，当然也可以构建，只是有系统只是将数据进行统一化、可视化、流程化而已。

中小企业对照税务中台系统，梳理企业税务风险点，建立风险信息库，对发票、进项、销项、纳税申报等多业务类型空间里税务风险指标模型，搭建自身业务特性与税务的模型。这样也可以实现风险识别、评估、监测预警。

比如以增值税发票举例，预警包括不限于以下内容：

1：发票预警管理

针对发票中的发票明细、适用税率、供应商信息、进项发票临期、预期认证预警等进行分类提醒。

2：进行管理预警

进项发票相关预警指标，例如进项转出预警等。

3：销项管理预警

销项发票相关预警指标，例如视同销售、未开发票收入、已开票未收款等业务。

4：申报预警管理

纳税申报风险管理：行业税负率预警；申报表与财务核算数据校验差异预警。

以上这一套风险预警管理，其实也是金税系统的管控特点。也就是税局根据企业报送财务报表、税务申报、发票信息等，综合管辖区域内税务数据，形成区域内税负指标。如下图所示：

以上的风险管理模型，更多的是税局根据所管辖企业的涉税数据，根据系统计算得出一个区间数据，然后对超出区间的企业进行评估。但是我们都知道，指标（比如税负率）异常，不代表企业就一定存在问题，是否存在问题要根据企业实际来认定。

所以不管什么税务管控系统，税务中台系统，企业面对税局质询时，唯一的优势就是对于企业业务的了解比税局了解深入。

看过一些纳税评估书籍的朋友，可能发现税局的纳税评估，也会针对企业业务，而不是单纯的金税系统中的指标。比如曾看过税局对于饮料行业常见涉税风险的分析如下：

1.视同销售行为。饮料制造企业在经营过程中经常会发生用实物对经销商进行奖励或向经销商无偿赠送饮料，或将自产的货物用于集体福利或个人消费、将自产的货物无偿赠送其他单位或者个人等在税法应视同销售货物的行为未视同销售申报纳税。除此之外，很多饮料制造企业与原料供应商或包装物供应商之间常常采取以物易物的方式进行交易，这种交易方式也是惯用的逃避增值税的手段。

2.促销行为的税务处理。为了鼓励销售企业加大对自己产品的促销力度，饮料制造企业会制定很多销售优惠政策，其中最主要的一条就是根据购货企业对自己商品采购量，给予一定的价格优惠，主要包括销售折扣、销售折让、销售奖励等多种方式来进行促销或补偿，通过开具红字发票冲减销售收入的形式反映，影响每月的销售收入，从而影响税收收入。

3.申报收入滞后。由于大多数制造企业与经销商的销售方式是先发货，然后根据销售点的实际销售情况收款后再开具发票，从而可能出现生产企业人为调节收入或申报收入滞后的现象。