今天让我们来聊聊有关厂房抵税的那些事儿!
企业家们在购买厂房时
不仅可以抵扣增值税进项税额
在使用厂房时
还可以进行固定资产折旧计提抵减应纳税所得额
01
增值税
企业购买厂房,作为固定资产自己使用的,所获得的增值税专用发票可以进行抵扣(现增值税专用发票税率为9%)。
举例:
王先生购买了1000万(含税)的厂房按照9%的税率计算进项税额:
1000÷109%×9%=82.57万
王先生可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣,余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣,直至全部抵扣完成为止。
02
所得税
厂房交付后,其作为固定资产,可以将其计提折旧,从而抵税(一般厂房的折旧年限是20年)。
固定资产的应折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。
以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额:
年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%
月折旧率=年折旧率÷12
年折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限
月折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限÷12
固定资产折旧,从固定资产投入使用月份的次月起,按月计提。停止使用的固定资产,从停用月份的次月起停止计提。
举例:
李先生购买了1000万(含税)的厂房
其不含税金额为917.43万
预计残值率按照5%来计算的话
年折旧额=917.43万×(1-5%)÷20年=43.58万
即李先生每年可将厂房折旧的43.58万进行计提用于企业所得税节税。
节税举例:
如果李先生企业年利润总额为100万,企业所得税税率为25%。
未购买厂房时:
所需上缴年企业所得税为
100万×25%=25万
购买厂房后:
所需上缴年企业所得税为
(100万-43.58万)×25%=14.11万
固定资产折旧后可有效帮助企业减少企业所得税的缴纳。
备注:以上数据资料仅供参考,最终信息以相关职能部门核定为准。
Tip
税务小知识分享
有老板会问,那该如何从公司支取所需?这里可以告诉大家几个方法,合法合规的同时可以让老板少交税。
方式一:将老板工资纳入企业薪酬体系,即给老板发工资
老板也可以领工资,将老板的工资纳入企业的薪酬体系,和普通员工一样签订劳动合同,缴纳员工社保,每月给老板发工资。
好处:员工工资作为企业成本的一部分,可以减少公司的利润,同时也可以减少企业所得税,降低企业税负。
方式二:通过合法合规程序,企业向股东借款,支付股东利息
通过合法合规的法律程序,企业与股东之间签订借款合同,股东借款给企业,获取利息,这里要注意的一点是,企业向股东借款不允许超注册资金的2倍,是有限额的,如果超出,那么产生的利息就不能抵减企业所得税。
好处:企业向股东借钱,可凭借款合同,股东身份证,去税局代开发票,扣税后剩下的钱就是股东个人的,利息产生的个人所得,是不和工资合并缴纳个税的。
方式三:股东设立个人独资企业,节税
可以在优惠区成立个人独资或合伙企业,以公司对公司的形式提供服务,将工资薪金和分工转换为服务收入,个人独资企业不交企业所得税,整个算下来综合税负在4%左右,大大低于工资和分红。
方式四:企业占用股东资产
企业在生产经营过程中,占用股东的钱或是资产,例如房产、车辆、无形资产等,需要支付股东租金。这也是股东“变相”拿钱的一种形式,这里要注意的一点是,双方资产交易要清晰,根据规定开具发票。
以上4种方式,老板都可以从企业拿走钱,不仅合法合规,而且相较于股东分红的形式来说,能节省不少税。所以,在今后的财务工作中,如果老板需要用钱,财务可以这样给老板支招。
(注:以上资料,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责)
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