壹上海市

税法的盲区问题产生的本质是数学个税计算方式有误，应纳税所得额是按全年计算的，税率是按每月计算的，税后速算扣除数却是按照每月工资计算的，相当于少减了11个月的速算扣除数。果然小安老师讲的都是对的，“物理的尽头是数学 更何况财务和金融呢 更是如此”估计税法专家数学不怎么好，哈哈！

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由于每年都薪会有这样的问题产生，在发放年终奖时，可以在当月收入与年终奖之间进行平衡，将收入尽可能地纳入低一档的税级上，与之相对应的税率也会降低，从而达到了规避税收的目的。我们贴心的HR小姐姐们就此发了如下邮件通知：

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不明就里的小伙伴第一个反应就是：当然分开发呀，我12月就能先拿到13十三薪，多一个月工资买买买呢。但是也有脑子清楚的小伙伴：这分开发和合并发放到底哪个合算呢？于是很多同事都跑来财务部，希望寻求及专业的解答。希望得到一个可以科学计算的公式。

可是，这个问题一下子就难倒了财务部的小仙女们。为什么呢？因上海为我们的税法又变了。

鉴于修订后的《个人所计算器得税法》等到明年1月1日才施行，《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》规定了过渡政策，自2018年10月1日至2018年12月31日计算缴纳工资个税，按照适用5000元新的费用标准和新的税率表，个税仍是“一个月年终奖一个月的算”，并没有“按年计算个人所得税”，也就是说2018年10月1日至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法是存在的。

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基于我们公司已经享受过2018年终奖年的一次性奖金抵扣，所以我们只需要计算十三薪分开发放时，今年12月的个税缴纳金额加上明年3月年终奖发放时的缴税金额合计，哪个少，就是省税。接下来，小姐姐就教你如何算税了，打开你的Excel，跟我一起做吧。

先给大家两张表格吧。

仔细看看，看出差别了吗？对的，在政策细则没有出台前，我们可以看到2018年10月-12月采用的是按月征收的方式，但是2019年起，按目前的政策，理论上会按年计算个人所得税上海市哦。所以接下来的计算，我们将基于这个标准来。

首先，打开表格，做成这样：

只需要填写绿色部分哦，

应纳税所得额 = 税计算器前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) － 起征点

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

四金：按实际扣除金额，一般为个人月基本工资*（8%养老金 2%医疗保险 1%失业金 7%公积金）

专项抵扣：根据如下表格按实际情况填写

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工资扣税Excel计算方法：

2018工资个税计算公式5000起征点

ROUND(MAX((税前收入所在单元格-5000)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,2一金10,1410,2660薪,4410,7160,15160},0),2)

年终奖个人所得税 Excel公式计算方法教程

=ROUND(IF(年终奖/12>1500,IF(年终奖/12>4500,IF(年终奖/12>9000,IF(年终奖/12>35000一金,

I工资F(年终奖/1税后2>55000,IF(年终奖/12个税>80000,IF(年终奖/12>80000.0001,

(年终奖*0.45-13505)及),( 年终奖*0.35-5505)),

(年终奖*0.3-275三险5)),( 年终奖*0.25-1055上海)),

(年终奖*0.2-555)),( 年终十三奖*0.1-105)),( 年终三险奖*0.03)),2)

动手算好了吗？看看哪种更加省税呢？