一、个体工商户

个体工商户的个人经营所得税征收方式目前有两种形式：

1、查账征收：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴个体纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。

2、定额核定征收：实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应经营纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额=年销售收入额应经营所税所得率(由税局定，各行业不一样)年应纳税额=年应纳税所得额适用税率-速算扣除数月应纳税额=年应纳税额/12

附征率

关于增值税方面：开票经营所时正常按月不超过10万，按季度不超过30万的开票金额是免征增所得税率值税及附征的，无论是核定还是查帐未超过这个金2019额都工商户免征，超出则要全额征收。

关于个体工商户个人所得税：一般核定征收是针对没有建帐能力的个体户，核定征收分为定期定额或定率征收，定期定额2019是按期缴纳固定金额，定率则是按核定固定税率征收，查帐征收则是按投资者个人所得对应5%-35%的税率计算征收，如果不具备建帐能力的建议考虑核定征收。

个体工商户的综合税负：以某商务咨询公司的产品为例，按征税方式的不同，可以分为核定应税所得率附征率和定期定额核定率两种模式，前者的综合税率大致在2%-8.52%，后者税率大致在1.5%-7.36%。

二、个人独资企业

个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得工商户税，而交个人所得税（生产经营所得）。

个人独资企业的核定征收所得税率一般是核定应税所得率，也就是利润率，一般为10%，再根据利润额对应的五级超额税率表去计算企业所得税。举个例子，如果一家享受核定征收的个人独资企业一年的收入为200万，那么他的生产经营个税为：200*10%*20%-1.05=2.95万，个税税率：1.48%；

如果一家享受核定的个人独资企业收所得税入400万，他的生产经营个税即为：400*10%*30%-4.05=7.95万，个税税率为1.99%；

加上今年国家的降税政策，增值税降所得税为1%，所以一家核定的个人独资企业税率一般不超过3%，就足额完税了。

正常情况下，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。

但是，如果一人有限公司，符合小型微利企业的条件，其中，企业所得税方面，因符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率5%。

个人所得税方面，投资者取得公司所有利润按照“利息、股息、红利”所得计税，适用税率20%。

一人有限公司的综合个体税负相比较前两者而言，更高！