我们可以根据汇算清缴后补缴的税款金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：
方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益
1.汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
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