50万税务筹划(账面盈利50万如何做税务筹划)

年底了，企业都开始进行汇算清缴了，在进行申报纳税时，企业的税收怎么这么高？企业这一年都是正常经营，利润也没有多少，怎么纳税时税收这么高呢？

很多企业都有类似的情况吧？老板和财务人员心里也明白，企业税负高最大的问题在于企业账面利润比实际利润高。主要是由于企业在发生业务时，有一些发票是没有拿到的，无论是增值税发票，还是企业所得税发票，都存在短缺的问题。但现在也没有办法从合作的企业那拿到了，该怎么办呢？

最好的办法还是通过税务筹划来解决。税务筹划主要利用到的是一些地方性的税收优惠政策，能够合法合理的为企业节税！

举一个案例

一家贸易公司年销售额2000万，材料成本500万，工资、租金、广告等成本300万。

正常纳税，该公司应缴纳：

增值税：（2000-500）*13%=195万

附加税：195*12%=23.4万

企业所得税：（2000-500-300）*25%=300万

总计：195 300 23.4=518.4万

这么算下了，企业税负达到40%，这还是在正常取得发票的情况下，若出现缺票情况，企业的税负还会更高。

企业要怎样来做税务筹划，解决企业的税负问题？

对于上述公司，我司建议的解决方案是通过税务筹划来解决：

增值税建议通过有限公司返税解决，企业在税收优惠园区设立一家采购平台公司，园区平台公司从供应商处拿货，经过提价，再卖给主体公司。通过这种方式将企业的税收和利润都留在园区，通过享受税收优惠政策节税。

增值税合理节税的方式为有限公司返税

1. 增值税：地方留存50%，返还地方留存部分70%-90%；

企业缴纳195万的增值税，可以返还：195*50%*70%=68.25万。

1. 企业所得税：地方留存40%，返还地方留存部分70%-90%；

企业缴纳300万的企业所得税，可以返还：300*40%*70%=84万。

相对来说，企业所得税节税效果不是特别明显，所以企业所得税一般是通过个人独资企业来解决。

个人独资企业可以申请核定征收，核定行业利润率10%，按五级累进制计算，根据开票额个税在0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率不高于3.16%。

就如上述企业利润在1200万，可以在园区内新设个人独资企业，将主体公司的一些部门分在个人独资企业，个人独资企业可以是咨询类，服务类等企业，两者通过业务合作，将主体公司的业务分流到个人独资企业，这样就可以将利润留在园区企业，享受税收优惠。

利润1200万，由于个人独资企业开票额不能高于500万，所以可以选择3家个人独资企业来解决。一家400万。开票给主体公司，那么一家个独的税收为：

增值税：400*1%=4万

附加税：4*6%=0.24万

所得税：400*10%*30%-4.05=7.95万

合计：4 0.24 7.95=12.19万

三家个人独资企业共计：12.19*3=36.57万

也即是说，1200万的利润，300万的企业所得税，仅用36.57万就解决了税收，节税效果显而易见。