四川注册个人独资企业税务筹划(个人独资企业税务筹划风险)

1、明确是否能申请核定征收

2、不是所有行业都能核定征收

目前部分行业没办法核定征收，无法起到节税目的，应该远离，主要为以下几个行业：文化娱乐业（FBB事件影响）、财税服务行业、房地产行业（高危行业）、金融保险业。

目前最受企业主以及税收洼地政策区域最受欢迎的个独类型是：科技型（网络科技、医疗科技、建筑科技、信息科技）和服务型（企业服务、企业管理、营销策划、信息咨询），因为这两类企业风险较低，不会给公司以及税收政策区域带来税务风险。

4、应当保持业务的真实性

税务筹划是事前筹划，不是事后补救，不管是通过业务分流还是利润转移的方式，都需要提前规划好，保持业务的真实性，否则会给企业带来税务风险。

因为个人独资企业成立一般是解决成本发票问题、供应商发票问题、分红问题等，所以在实际节税过程中应保持“四流一致”，即发票流、资金流、合同流、货物流统一，将税务风险降到最低。

5、营业额尽量控制在500万以内

个人独资企业享受税收优惠政策的对象是小规模纳税人，一般纳税人还是按正常征税。一般情况个独企业都会将一年营业额控制在500万以内，避免升级到一般纳税人。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

升级到一般纳税人还会有以下风险：营业额太大，被动升级到一般纳税人会被金税三期警示风险。