369. 请问下,同一件商品的进货和销售时候发票上写的名字都不一样,请问要怎么库存明租赁细?到时发票的怎么开租赁呢?
中级会计师冯文贤回一般答道:
如果商品没有经过再加工,库存商品购进和销售时规定的名称不一样,可以按照合同规定开具,库存账按销售名称(备注栏注明进项时名称)。
中级会计师、税务师刘炳颖回答道:
库存和销售需要做到一一对应 ,现在开发票不能开大类,笼统开票 ,如果是同一种物品,2个名字,那在库存明细公司标注好。
370. 请问小规模的无票收入应该填写在申报表的哪里?
中级会计师刘小艳回答道:
小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税额。
如果销机械售额不超过起征点,填写(三)免税销售额其中"小微企业免税销售额"和"本期免税额""其中机械小微企业免税额"。
中级会计师彭晓悦小规模回答税率道:
小规模纳税人申报表中无票收入不需要单独栏次填写,纳税人直接计入到总的销售额中。
比如:单位本期不含税销售额大于起征点了,那么根据征收率录入到第1栏或第4栏。如果小于起征点了,那么填写到对应的10栏或11栏,属于其他免税或者出口免税的填写对应栏次。
371. 请问带司机的机械租一般赁按照建筑服务怎么开发票?是否必须在工程地(异地)预缴税款吗?税公司款全部在本地交可纳税人以吗?
中级会计师刘小艳回答道:
按照建筑服务—工程款开票,必须在异地预缴税款,小规模回所在地进行清算,多退少补。不可以在本地全部交。
372. 我们为一家超市,属于一般纳税人,现在向供应商购入了一批商品,由于我们超了付款期限,按合同,我们要向供应商支付违约金,请问支付的违约金计入什么会计科目?供应商把违约金的金额直接和商品的金额开在一起了,请问下违约金这么开发票可以吗?
中级会计师李坤回答道:
购买货物支付的违约金计入营业外支出,违约金不要这么一起开票,要分开开票。
373. 请教一下大家,我公司是购买方,发生退货,我公司申请了红字发票信息给销售方,现在对方还没有开具红字专用发票过来,我这里的账务应如何处理?
中级会计师彭晓悦回答道:
以下是购货方的账务处理:
1)发票未认证:
购进时,
借:原材料
应交税费--待认证进项税额
贷:应付账款
发生退货时,
借:原材料
应交税费--待认证进项税额
贷:应付账款
2)发票已经认证:
发生退货时,
借:原材料
应交增值税(进项税额转出)
贷:应付账款。
中级会计师、税务师刘炳颖回答道:
先不处理,等收到对方开具的红字发票再做账
以上各税率位会计师的回答只是代表个人观点,仅供参考。
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