01
目前，国内的养老保险体系有三大支柱：
第一支柱：基本养老保险。国家主导的公共养老金，也就是社保里头的养老保险。
第二支柱：补充养老基金。主要形式是企业年金和职业年金，也就是企业出大头，个人出小头，用来补充养老保障。
第三支柱：个人养老金，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。根据发达国家的经验，个人养老金是社会保障体系的重要组成部分，在国民退休金中的占比很高。
目前，我国“三支柱”的养老金模式发展并不平衡，第一支柱占绝对主导地位。有数据显示，2020年中国养老金总规模约8.1万亿元，第一支柱市场规模为5.81万亿元，整体覆盖率达71%，第二支柱占比为29%，其中企业年金规模为2.2万亿元，职业年金规模仅为6100亿元，总覆盖人群仅有七八千万人，覆盖率较低，而第三支柱尚处于试点、起步阶段，整体呈现出“第一支柱一支独大、第二支柱覆盖面窄，第三支柱缺位”的结构特点。
相对比，老龄化进程先于我们的发达国家，他们养老三支柱建设的发展历史、相关政策立法、和体系建设有学习借鉴意义。以美国为例，美国养老金体系由三大支柱构成。截至2020年末，美国养老金资产规模达35万亿美元。其中，第一支柱、第二支柱、第三支柱分别为2.9万亿美元、20.1万亿美元和12.2万亿美元，占比8%、57%和35%。
如今，国内老龄化速度快、高龄老龄人口多、未富先老等问题日渐彰显。2021年公布的第七次人口普查数据显示，65岁以上人口比例已达13.5%，显示老龄化压力逐年增大。按联合国标准，一个地区 65 岁以上人口占比超过 14%则进入深度老龄化社会。2012年开始，基本养老保险支出增速开始大于收入增速。城镇职工基本养老保险基金面临不可持续的局面，预计2037年会首次出现收不抵支（年度收支负值）状况，养老金改革日益迫切。
目前，我国第一支柱负担重，特别是随着人口老龄化加快，第一支柱已经独木难支。第二支柱受制于就业人口相对集中于中小型企业，很难大规模发展。第三支柱养老保险（个人养老金）将成为未来发展重点。
02
个人为什么要参加第三支柱养老保险（个人养老金）
2022年政府工作报告指出，继续规范发展第三支柱养老保险。这已是政府工作报告连续提到规范第三支柱发展。2021年政府工作报告中就曾指出，要加强基本民生保障，规范发展第三支柱养老保险。
从“规范发展”到“继续规范发展”的背后，反映了对发展第三支柱养老保险的重视程度和政策延续性。按照“十四五”规划指示，要发展多层次、多支柱养老保险体系，大力发展企业年金、职业年金，提高企业年金覆盖率，规范发展养老保险第三支柱，推动个人养老金发展。
未来，国家将会大力发挥第三支柱养老保险（个人养老金）的作用。在这种改革中，想要更好的养老，就要对第三支柱养老保险产品有充分认识和了解，并做好一些防范和注意。
首先，获取稳健的长期收益。“第三支柱”是以自愿为前提的个人商业养老计划，根据财政部、国税总局、人社部、银保监会、证监会五部委颁布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税[2018]22号）,商业养老保险作为个人养老金的第一款产品于2018年在上海、福建、苏州工业园区先行试点，之后将把养老目标基金、养老理财、养老储蓄等纳入税延政策范围。这个制度后续对接的养老金融产品很是丰富。总体来看，第三支柱养老保险体现养老金长期性、安全性、收益性特点。例如，与普通理财产品相比，养老理财产品更注重“稳健性、长期性、普惠性”，“养老”属性非常明显。其中，稳健性是最大特点，首批养老理财试点4只产品主要投向为固定收益类资产，以中低风险等级为主；业绩基准高，从收益率上看，首批养老理财试点产品的业绩比较基准普遍高于同期大多数银行理财产品。养老理财试点产品以较低的风险等级，匹配较高的业绩基准。养老目标基金作为追求养老资产的长期稳健增值为目标的基金，其收益公开。此外，相较于其他银行理财产品，养老理财产品还设置了提前赎回机制和分红机制，因患大病等特殊情况，可以申请提前赎回，体现了人文关怀。
其次，享有税收优惠。纵观世界，都越来越重视第三支柱养老保险，并对于第三支柱养老保险产品提供税收优惠。目前，国内对于第三支柱养老保险的发展，也提供了相应的税收优惠政策支持，采取税延险这项惠民政策，居民在投保税延养老险时，所缴纳保险费在养老金积累阶段免税（所购买第三支柱养老保险产品金额，可从个人应纳税所得额中扣除，减少个人所得税缴纳），在退休后领取养老金时，按实际税率7.5%征收个税。业内人士统计，年收入22万，个人养老金缴交30年，按照5%的投资预期年化收益率，退休后分十年按月领取，每月可领取8562.57元，可少交个税40221.38元。而且税延限额内投保，收入越高实惠越多。
03
国内多家银行已经参与，个人养老金发展正逐渐加速
在第三支柱养老保险制度由理论研究转向实践推广的过程中，商业银行依托综合化经营优势，利用成熟完备的账户管理体系，不断探索丰富第三支柱可投资产品供给的可行性。据悉，国内多家银行已参加到第三支柱养老保险的具体建设工作中，其中兴业银行充分利用福建作为试点省份的地缘优势，在政府与监管部门的指导下，率先开展个人养老金税收优惠政策试点，首批代理销售税延商业养老保险。兴业银行经过三年的试点工作，深度参与了制度建设，在银行养老金账户、养老金融产品创新研究、养老金融教育等方面取得良好的试点成效。此外，一些国有银行也积极参与第三支柱养老保险建设，为后续的政策扩面推广打下了坚实的基础。
目前，国内个人养老金的发展已经呈现出加速态势，试点范围正不断扩大。近日，银保监会发布的《关于扩大养老理财产品试点范围的通知》明确，自3月1日起，养老理财产品试点范围由“四地四机构”扩展为“十地十机构”。试点地区在此前的武汉、成都、青岛、深圳四个城市基础上增加北京、沈阳、长春、上海、重庆、广州十个城市。新增的试点机构每家募集资金总规模上限为100亿元，首批四家试点机构募集资金总规模上限由100亿元提高到500亿元。
对于此次试点扩容，业内人士表示，在前期试点顺利开展的基础上进一步稳步扩大养老理财试点机构和范围，这样有利于进一步丰富养老理财产品和服务。
当前，第三支柱养老保险所带来的国内养老金改革，正随着其试点全面扩大而逐渐走向深化。
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