今天主要说说一般纳税人,小规模和个体户的区别。还别说,很多公司的管理者还真不知道这三者的定义和范围区分,个体户不用多说,主要是小规模和一般纳税人。
1. 小规模纳税人
(1)收入(普票)是不是≤30万(每季度)免征增值税;
(2一般)收入(普票)>30万(每季度),按3%全额缴纳增值税
(3)城建税按增值税的7%缴纳,教育费附加按3%缴纳,地方教育费附加按2%缴纳(具体情况按小微公司实际核定为准);
(4)如开专票,则按金额的纳税人3%缴纳增值税,专票不免税。
2. 一般纳税人
(1)一般纳税人开票(无论专票或普票),都需要按13%缴纳增值税(没有进项专票的前提下);如果有进项专票,则可以抵扣增值税,并且进项票税额必须大于或等于销项税额(指所开的收入票的税额),才能避免不交增值税;(注意事项:进项票的开票时间必须是在当月申报以前的,否则只能留到下月抵扣;发票开出看日期后360天内有效)
小规模和一般纳税人应该怎么选怎么择
1.规模大小
如果你预期年销售收入很快会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如小规模果预期月销售额在10万以下,建议选择小规模纳税人。
2.客户
如果你的大一般客户或者大多数客户需要的是13%征收率的增值税专用发票,那建议直接认定为一般纳税人,否则选择小规模纳税人是不是。
3.看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择一般纳税人,反之选择小规模纳税人。
4.看行业
如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般纳税税负较高,建议选择小规模纳税人,反之选择一般纳税人。
5.看政策
你所在的行业能否享受增值税优惠政策。比如软件行业返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,反之选择小规模。小微
三者之间互转
并不是你刚开始认定了一般纳税人或者小规模就一直会是这样。这三者是可以转换的。
看1.小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机小规模关办理一般纳税人登记怎么
2.同理一般纳税人满足一定条件也是可以转为小规模,但是如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人,且不得在转登记为小规模纳税人。
另外武汉地区疫情期间小规模纳税人企业免增值税企业的优惠政策:
(1)免税时间是3月1号-5月31号;
(2)3-5月只能全部开普票,且只免普票增值税;
(3)免税只针对3%税率的普票,5%及其他税率的不免;
(4)3-5月如果开了专票则视为放弃优惠政策,不享受优惠;
(5)纳税人3-5月期间享受免税的销售额计入季度销售总额,季度未超过30万,按以前小微政策纳税,超过30万的,只有免税期间月份免税,其他月份正常纳税!
以上相关政策,以当地税务局具体政策为准。
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