知道会计是如何灵活使用商业汇票贴现，管理银行存款

销货企业收到承兑的商业汇票后，如果在汇票到期以前，企业急需要资金，可以持未到期的汇票向其开户银行申请贴现。

贴现的期限一律从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行，贴现利率按现有同档次信用贷款利率上浮3%执行。

贴现利息和实付贴现金额的计算公式如下：

• 贴现利息=票面金额x贴现天数x贴现率
• 实际贴现金额=票面金额-贴现利息

贴现到期，贴现银行向承兑人收取票款。如商业承兑汇票，承兑人的银行账户不足支付时。其开户银行除按规定收取罚款外，应立即将商业承兑汇票退给贴现银行，贴现银行应从贴现申请人账户内收取。

银行存款是指企业储存在开户银行或其他金融机构，可随时用于办理转账结算或提取现金的未被指定专门用途的款项。

商业企业的货币资金。除按照限额保留一定的现金以外，都必须送存银行；企业应付的款项。除允许现金支付的以外，都必须通过银行转账结算。为此，所有的企业都必须在当地银行开立结算存款账户，办理本单位流动资金存入、提取和由于业务经营而发生的应收、应付等往来款项的结算。

企业在银行开立结算存款账户，须经银行审查同意，在开户时要凭主管部门开具的证明文件到银行的某一分支机构办理开户手续，并将企业的公章、企业领导人和财会主管人员的印鉴送交银行存查。银行在给企业确立账户后，应售给企业各种银行往来使用的凭证，用以办理银行存款的收付款项，银行凭企业留存的印鉴核对付款凭单。企业在银行开立的账户，只限本企业使用，不准将银行账户借给外单位或个人使用，而银行存款账户则必须保留足够的资金保证支付，不准签发空头支票。