1利息需要发票作为税前扣除凭证
过去有些企业（如银行）用利息单代替发票给企业，但没有按规定开具发票。2018年及之后，必须按规定开具发票。
2. 火车票退票费
火车票退票收取的费用不属于应税行为的规定，不开具增值税发票。取得的铁路票据属于指定的中国铁路总公司及其所属运输企业，包括分公司，是合法有效的凭证，可以作为税前扣除凭证（即铁路局**退票费报销凭证），可以作为税前扣除凭证扣税证明）。（参见国家税务总局2013年第76号公告）
3。火车票
车次信息提示不是税前扣除和进项税额抵扣凭证，需要打印电子火车票报销凭证。
4. 机票退票费
自2018年1月1日开始，机票退票收取的退票费和手续费属于提供应税行为所得，按照“其他现代服务”缴纳增值税，即开具增值税发票，并以发票作为凭证税后扣除。
5. 车船税凭证
保险机构收取车船税并开具增值税发票。发票备注栏注明车船税征收信息的，可作为车船税税后扣除凭证。
6. 企业支付的违约金开具税后扣除发票
违约金是指一方不履行合同或不按合同约定履行合同时，违约方支付给另一方赔偿损失的金额：
违约金属于增值税应税范围的损害（交易已发生，买方已向卖方支付）可以由发票和双方共同支付，双方签订的合同协议应在税前扣除；
不属于增值税应税范围的违约金（买卖双方未发生交易，买方向卖方支付）可凭双方签订的合同协议书、支付凭证40，即银行转账凭证或有效法律文件41，税前扣除；收款人出具的收款凭证。
7. 个人自筹代金券税前扣除
个人自筹代金券属于税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实、合理的原则，常见但不限于下列情况：
（1）允许税前扣除的医疗费；
（2）机票、火车票、出差人身意外保险；
（3）职工教育费；（4）职工就业前体检费；（5） 企业报销员工出差、个人财务收据签证费；（6）允许税前扣除的外籍个人住房补贴，实际由员工凭发票报销，但由员工与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。
8. 编制期开具发票
名称申请提前核准后发生的费用，属于投资方为投资项目发生的费用，可视为投资方的合理费用。取得投资者名称发票，申请税后扣除。
新设公司取得预先核准的公司名称之后，进入筹建期，所发生的费用以核准名称发票作为筹建期费用处理。
9. 水电费分摊单
企业（包括企业作为单一承租人）在租赁办公、生产用房等资产过程之中，必然会发生水、电、气、空调、采暖、通讯线路、有线电视、网络等费用。在某些情况之下，这些费用包括在租金之中，在某些情况之下，需要单独支付。对于之后一种情况，出租人的待遇是不一样的，要么通过销售，要么通过分摊成本。
出租人采用分摊方式的，承租人应以出租人出具的其他对外凭证作为税前扣除凭证，其他对外凭证包括但不限于出租人取得的支付水电费的发票复印件，出租人出具的水电费划分或确认文件、出租人出具的水电费支付凭证、租赁协议等
10。企业出具的补贴凭证
【例】员工出差过程之中发生的相关费用和差旅费补贴是两个概念。员工在出差过程之中发生的相关费用，属于与企业经营有关的费用。如果员工提前支付，企业可以根据实际情况进行报销。同时，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，与企业取得的收入直接相关的、符合生产经营规律的必要的、正常的支出，准予计入计算，同时扣除应纳税所得额。企业所得税税前扣除应遵循真实性、相关性和合理性三个基本原则。真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供合法有效的证据证明支出是实际发生的。
企业支付给职工的差旅费，是对职工的额外现金补贴，是工资薪金的一部分。差旅费补助标准由财政部门制定。目前，还没有针对企业的具体标准。只有中央和参照公务员法管理的国家机关事业单位有明确规定。具体内容见《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]531号）。因此，根据国家税务总局[2013]531号文规定的标准，根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税征收规定〉的通知》（国税总局）第二条规定，行政事业单位给予出差人员的一次性差旅费补贴，不得征收个人所得税发〔1994〕089号），并将超标部分纳入职工每月工作范围，对职工个人所得税征收资本金。
11非税发票属于税前扣除凭证
企业购买预付卡取得“非税发票”所得税后扣除问题：企业购买并充值预付卡，应在业务实际发生时税后扣除。根据购买或充值、发放、使用的不同情况，分别进行下列税收处理：
（1）预付卡在购买或充值过程之中，取得按规定开具的“非税发票”之后，作为企业资产管理，购买或充值过程之中发生的相关费用，不得税后扣除；
（2）预付卡在发行过程之中，权利发生转移的，由内外部相关凭证证明，按用途分类，按税法规定税前扣除（如支付给职工的可作为工资福利费，用于社会交往的可作为业务招待费税前扣除）；
（3）企业使用的预付卡，在实际发生相关费用时，凭相关证明在税前扣除。
12. 政府性基金、行政事业性收费
企业缴纳的政府性基金、缴纳的行政事业性收费、土地出让金、财政票据作为税前扣除凭证。
财务票据是财务收支和会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。金融电子票据与纸质票据具有同等的法律效力，是金融监管和审计监督的重要依据。
13. 税款
企业缴纳的税前可以抵扣的各类税款，以完税证明作为税前抵扣凭证。
14.500元
企业在中国境内发生的费用为增值税应税项目。另一方为个体经营小散户的，以税务机关代为开具的发票或收款凭证、外部凭证作为税前扣除凭证。
是否办理税务登记或者临时税务登记，应当作为分次纳税和分次纳税的标准。已办理税务登记或者临时税务登记，月销售额不超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，按季销售额不超过30万元，下同）的小规模纳税人，可按规定享受增值税免征政策。未办理税务登记或者临时税务登记的小规模纳税人，除另有规定之外，执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于分次纳税起征点的有关规定。每次销售额未达到500元的，免征增值税；销售额达到500元的，正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议其主动办理税务登记或临时税务登记，充分享受月销售额10万元下列小规模纳税人的免税政策。（商品及服务税署回复）
15。另一方依法注销、注销、吊销营业执照的特殊情形
因另一方注销、注销、吊销营业执照等特殊原因，无法补办或者更换符合条件的发票或者其他外来文件的当事人依法缴纳的，或者被税务机关认定为异常账户的，经有关资料核实费用真实性之后，可以对相应费用进行纳税扣除。相关材料包括：
（1）因无法补充或替换发票等外来文件（包括工商注销、事业单位注销、纳入非正常经营、破产公告等）的证明材料；
（2）与经营活动有关的合同或协议；
（3）非现金支付的支付凭证（包括银行等金融机构）各类支付凭证，包括支付宝、微信支付等三方支付票据或支付凭证；
（四）货物运输凭证；
（五）货物入库、出库外部凭证；
（六）企业会计记录和其他信息。
后项第一项至第三项为必要资料。
16. 工会经费扣除凭证分为下列三种情况：
（1）税务局出具的，提供税务部门出具的工会经费收缴凭证；（2）工会经费由工会组织直接收缴的，应当在收缴后扣除企业所得税由工会组织出具的工会经费收入专用收据；（3） 依照《工会经费支付书》拨付工会经费的单位，可以用银行支付凭证代替《工会经费专用收据》，税前扣除。
17. 境外支出税前扣除凭证
企业以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证作为税前扣除凭证。根据上述原则及国外国家和地区的相关规定，企业可获得相应的税前扣除证明。
18. 微信红包优惠券
如向个人消费者发放的小电子红包或优惠券，如果对方是个人，则以外部凭证作为税前扣除凭证，企业无需取得个人发放的代收凭证或其他凭证。但外部凭证的填制和使用仍需符合国家会计法律法规的相关规定，不仅管理灵活，而且体现了税前扣除凭证管理的规范性特点。
19. 向政府机构和组织付款
如果从政府机构和组织购买废料，这些单位不能开具增值税发票。既可以代开增值税发票，也可以将代收凭证作为税前扣除凭证。
20. 捐赠支出
用于公益事业的企业通过公益性社会团体或者县级超过人民政府及其部门的捐赠支出，由省级超过财政部门印制并盖章的公益性捐赠票据（含（省级）或加盖收款单位印章的非税收入汇总表收款单作为税前扣除凭证。
捐赠人凭承担防疫任务的医院出具的捐赠承诺书办理税前扣除。
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