增值税专用发票已抵扣对方不转出(增值税专用发票抵扣不了是什么原因)

案 例

某一般纳税人企业6月份采购了一批洗衣液作为职工福利发放给全体职工，销售方企业开具了一张增值税专用发票而非普票，会计小白知道这个是属于集体福利，按照增值税的相关规定，是不允许进项税额抵扣的，但是鉴于取得的是一张增值税专用发票，一时间竟不知如何处理是好！

很多会计的做法是：既然知道是不得抵扣的，那就索性当普票使用，不勾选抵扣；

另外也有会计会说：可以先勾选了，再做进项税额转出。

上述两种方式，

是否可取呢？

是否还有其他的方法呢？

先来看看第一种方法，若是销售方已开出，并抄税报税，但是购买方却迟迟没有进行认证抵扣的增值税专用发票，会成为滞留票，将会存在税务风险；

再看第二种方法，先进项抵扣勾选，再进项税额转出，则略显画蛇添足、有点多此一举。

小编今天就和大家分享一种更为简便有效的方法 --- 在增值税发票综合服务平台直接做不抵扣勾选。

增值税发票综合服务平台

操作非常简单，登陆增值税发票综合服务平台后，进入抵扣勾选-发票不抵扣勾选模块。

选择发票类别、开票日期和勾选状态后点击查询，可以查询到未勾选的全部发票，选择对应需要做不抵扣勾选的发票后，点击提交。

那也有会计朋友们会问了，日常工作中，可能会遇到一些特殊的情况，比如同一张增值税专用发票，部分进项税额用于生产经营，可以进项抵扣，另外部分进项税额则是用于不得抵扣项目的，不可以进项抵扣，那该怎么办呢？

其实，在增值税发票综合服务平台也是可以实现的！且听小编慢慢道来。

增值税发票综合服务平台

登陆增值税发票综合服务平台后，进入抵扣勾选-发票抵扣勾选模块。

选择好发票类别、开票日期和勾选状态后，点击勾选，可以找到全部可抵扣勾选的发票。

找到对应发票后，在有效税额栏中准确填写好需要抵扣的进项税额。

待所有需要抵扣的发票都勾选完毕后，点击提交。

小编提醒：

填写有效税额时，一定要谨慎谨慎再谨慎！因为一旦填写了有效金额勾选提交，且完成了增值税抵扣申报的，后面属期再想抵扣那部分未抵扣的进项税额的，是勾选不到那张发票的哦！

知识点：不得抵扣进项税的情形

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

(二) 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四) 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五) 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(六) 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。