一、签发
借：活期存款-出票人
贷：开出本票
二、兑付（持票人收到款项）
借：存放中央银行款项
贷：待清算支付款项
三、结清
1.借：开出本票
贷：待清算支付款项（消记系统信息）
2.借：待清算支付款项
贷：存放中央银行款项（结清交易）
四、收到银行本票时:
借：其他货币资金--银行本票
贷：主营业务收入
五、银行本票存入银行之后:
借：银行存款
贷：其他货币资金--银行本票
银行本票的签发流程
签发银行受理"银行本票申请书"后,应认真审查申请书填写的内容是否正确.审查无误后,办理收款手续.付款单位在银行开立帐户的,签发银行直接从其帐户划拨款项;付款人用现金办理本票的,签发银行直接收取现金.银行按照规定收取办理银行本票的手续费,其收取的办法与票款相同.银行办妥票款和手续费收取手续后,即签发银行本票.
如前所述,银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种.定额银行本票一式一联,由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制.定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额.
签发银行在签发定额银行本票时,应按照申请书的内容填写收款人名称,并用大写填写签发日期,用于转帐的本票须在本票上划去"现金"字样,用于支取现金的须在本票上划取"转帐"字样,在银行本票上加盖汇票专用章,连同"银行本票申请书"存根联一并交给申请人.未划去"转帐"或"现金"字样的兑付银行将按照转帐办理.
不定额银行本票一式两联,其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定,并由各银行印制.
签发银行在签发不定额银行本票时,同样应按照申请书的内容填写收款人名称,并用大写填写签发日期,用于转帐的本票须在本票上划去"现金"字样,用于支取现金的本票须在本票上划去"转帐"字样,然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章,用总行统一订制的压数机在"人民币大写"栏大写金额后端压印本票金额后,将本票第一联连同"银行本票申请书"存根联一并交给申请人.
付款单位收到银行本票和银行退回的"银行本票申请书"存根联后,财务部门根据"银行本票申请书"存根联编制银行存款付款凭证,其会计分录为:
借:其他货币资金---银行本票
贷:银行存款
对于银行按规定收取的办理银行本票手续费,付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证,其会计分录为:
借:财务费用---银行手续费
贷:银行存款或现金
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