合同金额不要签成税后的

1. 企业多交税，且有税务风险

合同上的金额，不要签成税后的，否则处理不好，容易多交冤枉税，还可能出现税务风险。

为什么？因为除了增值税是价外税，其他企业所得税，个人所得税等，在计算税的时候，都是含着税来计算的。

比如说，一个人拿1万元的工资，假设个税是300元，那么实际到手就是9700元。但需要注意一点，这个300元的个税，是以1万元的基数来计算个税的，而不是以9700元来计算个税的。

此外，新个税的综合所得是按年计算的，如果合同签成税后的，每个月发放工资时，代扣代缴的个税和年度汇算清缴的个税很可能不一致，容易造成矛盾。

举个例子，如果企业跟员工签署劳动合同，劳动报酬签成是税后的，那么就非常尴尬了，因为这个员工除了在这个企业有收入，在其他地方还可以有收入，那么在年底汇算清缴的时候，税率跟当前这个月份肯定是不一样的。

比如，员工在年头的个人所得税率是3%，但随着收入的累计增加，员工的个税税率可能会变为10%，20%.....换句话说，员工个人所得税可能不是一个固定的税率，如果把劳务报酬签成税后的，企业根本无法控制税负的成本，后面为员工支付的税会越来越高。

跟增值税不一样，个人所得税是以含税的应纳税所得额来计算所得税的，如果合同签成税后的，往往处理不好，一个是容易多交税，另外一个是会被税务局质疑，诱发税务风险。

2. 支付境外服务费，多交税且增加汇款难度

如果企业要支付境外的账款，特别是支付服务款的时候，比如设计费、开发费、咨询费等，合同上金额签成是税后的，就会多交税。

鉴于我国是有外汇管制政策的，银行要放行一笔资金到境外，必须要查看这笔汇款相关的合同和发票，换句话说，如果境外的收款人不完成纳税义务，这笔钱是汇不出去的。

而如果这个境外企业或个人，在境内并没有代扣代缴义务人，那么这个代扣代缴义务人就可能是付款方，付款方为了汇出这笔钱，还要替境外收款方支付税款，税款包括增值税及附加，企业所得税或个人所得税，综合税负可能会超过15%。

哪怕这时候，收款方愿意从服务款中扣除税款，但合同金额和汇出金额不一致，又会导致资金汇出时的麻烦，银行和外汇管理局均可能阻止资金的汇出。

合同中把金额和税额分列，节省印花税

签合同时，尽可能把“增值税”和“不含增值税的金额”分列，这样可以节省印花税。因为当合同金额和税额是分开的，如果这份合同属于印花税的征税范围，在贴印花税的时候，只需要按合同金额来缴纳印花税。

如果企业的年交易额非常大，比如几十个亿，那么一年累计下来，能节省的印花税，将是非常可观的。

在此，我们也有一个建议，企业在设计合同模版的时候，不能单纯征询法务人员和业务人员的意见，因为税务筹划，关键是事前规划，而不是事后弥补，所以，将来设计合同模版和业务流程时，必须要加入财务人员的意见，进行事前税筹。

养成习惯，把“价”和“税”分开，一年下来会发现省了不少税。

我们在签合同的时候，要注意不同类型业务增值税纳税义务发生时间不同，合同约定的“付款时间”特别重要，会影响增值税的交税时点。

增值税纳税义务时间，关键看两个要素，一是“提供了增值税的应税行为”，二是“收到钱了”。作为付款方，最关注的肯定是产品或服务什么时候可以交付；作为收款方，最关注的肯定是什么时候能收到钱。

而在合同设计时，“以什么方式来确认产品或服务的交付”和“钱什么时候付”，这两点加在一起，恰好是增值税的纳税义务时点。

举例，如果A公司为B公司提供劳务服务，合同约定3月交付相关服务，4月15日B公司要付款，但B公司拖到8月才付，增值税的纳税义务时间是哪个月？

答案是4月，即在5月1日至15日，A公司要申报这笔增值税。

可见，纳税义务时间并不按照“实际收款时间”，所以，设计合同之时，要特别注意设置付款时间，毕竟业务人员并不清楚税务规则，特别是碰上增值税税率调整的月份，争取到对企业有利的交税时点特别重要。

例如，2018年的5月1日和2019年的4月1日，这两个都是增值税税率调整的月份，跨期纳税，就会有很大的差异，如果没有提起规划好，业务部门和财务部门就容易产生矛盾，而且会让企业多缴冤枉税。

我们今天介绍了合同设计时，3个省税的小技巧。企业的税务筹划应该是“事前筹划”，而非“事后补救”，因为事前筹划，是为将来争取选择权和可能性，而事后补救，往往只能使出如“买虚假发票”这些昏招来骗税。

好的省税计划都是规划出来，不要期待事后有什么神仙妙招，如果开始时不为自己或企业增加可能性，那么后面就只能老老实实纳税，否则在大数据和电子监控系统下面，问题只能暂时掩盖，终会有暴露的一天，到时候补税外加滞纳金，更是损失惨重。