主表（A100000表）包括利润总额计算、应填纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。
我们今天讲14行以后应纳税所得额计算、应纳税额计算两部分，1-13行利润总额的计算见上一期。
14 行“境外所得”：填报已计年报入利润总额以及按照税法相关规定已在《纳 税调整项目明细表》（A1建筑业05000）进行纳税调整的境外所得金额。填写(A108010)表后自动生成。
15 行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行 纳税调整增加的金额。填写（A105000）表后自动生成。
16 行“纳税调整减少额”：同第15行。
17 行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税收规定免税收入、减计 收入、加计扣除金额。填报（A107010）表自动生成。
18 行“境外应税所得抵减境内亏损”：当纳税人选择不用境外所得抵减境内亏损时填报 0；当纳税人选择用境外所得抵减境内亏损时，填报境外所得抵减当年度境内亏损的金额。用境外所得弥补以前年度境内亏损的,还需填企业所得税报《企业所得税弥补 亏损明细表》（A106000）和《境外所得税收抵免明细表》（A108000）。
19 行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。 建筑类
20 行“所得企业所得税减免”：填报属于税收规定的所得减免金额。填写（A107020）表自动生成。
21 行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损数额。填写（A106000）表自动生成，106000表根据企业以前年度申报信息自动生成。
22 行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。 填写（A107030）自动生成。
23 行“应纳税所得额”：填报第 19-20-21-22 行金额。计算结果为负数的，本行按 0 填报。
24 行“税率”：填报税收规定的税率 25%，税率减免不在这里反应。
25 行“应纳所得税额”：填报第 2324 行金额，系统自动计算。
26 行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。 填写（A107040）表自动生成。
27 行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。填写（A107050）自动生成。
28 行“应纳税额”：填报第 25-26-27 行金额。
29 行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税收规定计算的应纳所得税额。本行根据《境外所得税收抵免明细表》（A建筑类108000） 填报。
30 行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行根据《境外所得税收抵免明细表》（A108000） 填报。
31 行“实年报际应纳所得税额”：填报第 28 29-30 行金额。其中，跨地区经营 企业类型为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”的纳税人，填报（第 28 29-30 行填）“分支机构就地纳税比例”金额。
32 行“本年累计实际已缴纳的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴（征） 的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管建筑业税务机关预缴的所得税额。
33 行“本年应补（退）的所怎么得税额”：第 申报31-32 行金额。
34 行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按 照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税额。填报（A109000）自动生成。
35 行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构 按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。填报（A109000）自动生成。
3申报6 行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（怎么退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补 （退）所得税额。填报（A109000）自动生成。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
