一、增值税
首先管理费属于服务行业应该开具增国有值税发票，一般纳税人的话，增值税税率为6%，要缴纳6%的增值税，不过这个增值税是母公司的销项，也就是子公司的进项，所以后如果母、子之间没有免税或者其他特殊情况下，对集团总体税负没有太大影响。这里需要注意的是母子公司之间开票的定价要合理，即要符合独立交易原则，全资否则会有虚开发票，调节利润的嫌疑。
二、所得税
《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的子公司通知》(国税发2008〕86号)第四款规定，母公司以管理费形式向子公交司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。因年金此母子公司之间支付的管理费不得税前扣除。
那么是不是母子公司之间的所有服务交易都不能税前扣除呢？答案是要否定的。
我们继续看下《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的后通知》(国税发2008〕86号)这个文件。
文件规定根据《多少中华人民共和国管理费企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企上交业所得税处理问题通知如企业下：
一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未子公司按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
二、母公停缴司向其子公司提供各项服务，双方应签订服多少务合同或协议，交明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。
……
五、子公司申报税前扣除向母公上交司支付的服务费用，应向主管税务要机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。
这个文件读着是不是有点绕，说的通俗一点就是，你要收的是管理年金费，那对不起不能扣除，但是如果收取的是劳务费，或全资国有者其停缴他服务费用是可以扣除的。但是你要符合独立交易原则，而且要实实在在的劳务或者服务内容，还要签订服务协议或者合同企业，这样你就可以税前扣除了。
以上就管理费是集团内母子公司之间支付管理费涉税问题分析的个人一点拙见，不知道小伙伴们读懂了吗？
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
