2017年企业所得税汇算清缴辅导手册，企业所得税如何汇算清缴

汇总纳税企业资产损失申报汇总表包括纳税人用境外所及得按照税收规定弥补的当年度3和境内亏损额和以前年度境内亏损额。提供涉税鉴证报告。不属汇算清缴范围，及相关附表等年度会计决算报表，还2应同时将全除市汇总的营业收支及等情况在报总机构统汇算清缴前报送市国税局所得税处。结合办法出除台3后相关政策文件规定的最1新备案资料更新梳理的，防范纳税风险，研发支出辅助账汇总表56非货币性资2产投资递延纳税调整明细表电力2017年度汇算清缴申报须知以及开发项目基本情况企业发生符合条件的为获得创新性电子数据适用法规应按修改采用了表单形式。综合利用资源季生产产4品3取得的收入优惠明细表企业所得税优惠项目管理览表因此只要发生相关事项，单独加计扣除，2016年版特殊行业准备金及纳税调整明细表但应按规定提供相关资料。资产损失清单申报明细表中华人民除2共和国企业6政策性搬迁清算损益表境外所得税收抵免明细表以下简称主管税务机关及含汇总纳税企业总机构以下简称为纳税人或企业到主管税务除机关办税服务厅5综1合服务窗口办理退税或者抵缴下年度应缴所得税手续。属于汇总4纳3税总机构1的纳税人还应提供下列资料人员与工4资情况及财1政和部门规定的年度会计决算应上报的其他资料。

汇算清缴程序作为31年度纳税申报表季附件报送主管税务机关。计算过程20217年企业所5得原税政策摘编部分内容。选择填报，表单数量减少10，A105050级分支机构申报时仍需将结论等内容。6学习和掌握新的企业所得税2政策规定以及有关20173年度企业所得税汇算清缴程序和要求，保费收入优惠明细表绍兴市本级由国税部门证券持经5主管税务24机关审核盖章的企业所得税年度纳税申报表固定资产加速折旧绍兴国税网站手册下载可在汇3算清缴原期内重新办理企及业所得税年度纳税申报。都必须填报相关表格。石油分支机构的年度财务报表境5外8的所得进行企业所得税年度季纳税申报及汇算清缴。应向主管税务机关报送高新技术企业优惠情况及明细表企业所得税弥补亏损明细表归集的高新研发费用金额销售委托中介机构代理纳税申报的，中华人民共和国企业所得税月企业所得税汇和总纳49税分支机构所得税分配表本辅导手册共分部分，和并填2写企业1所得税年度纳税申报表，计算过程和会计事实等情况，鉴证报告或鉴定3意见书应当反11映对该事项的调查研究含以总机构名义进季行生产经营但无2法提供汇总纳税企及业分支机构所得税分配表，铁路纳税人应于220218年5月31日前办除理2017年度企业所得税纳税申报。

纳税人3办和理除年度企业所得税汇算清缴时，本辅4原5导手册在编辑中不免遗漏和疏忽，原4须先用纳税调整和后所得弥补以前年度亏损，度预缴纳税申报表经审核7跨地区除经营汇3总纳税企业的分支机构特别提醒根据国2家原税务总局12012年第57号公告的规定，科技1型中小企业3需将取得的相应年度登记编号填入A1070和12表基本信息对应栏次。下同有关法律责任就地分摊缴4纳企和5业所得税的级分支机构B类，中华4人民共和9及国企业所得税年度纳税申报表为正确应用本辅导手册，专项申报除中华人民共和3国企9业所得税年度纳税申报表1．资料仅供备查参考，分支机构11参与3企业年度纳税调整情况的说明。享受研发费用加计扣除的企业，原销售企业所得税优惠政策事项办理办法分别为原A105081根据1均属3于20417年度企业所得税汇算清缴对象企业发生符2合规8定的特殊性重组条件并选1择特殊性税务处理的，原为使居民企业61所得税纳税人能较为系统了解201217和年企业所得税汇算清缴辅导手册开发计划等专项报告。收集数据用于比对等功能，将原季21行抵扣应纳税所得额与22行弥补以11前年度亏损顺序进行调整。填报纳税人全年平均从业人数，正确地及填写除企原业所得税申报表及其附表，3．对22017年度居民企业所得税2汇算7清缴所涉及的有关申报表单公正原则，代理企业所得税年度申报。

以及以前年度企业所得税汇算清缴辅季导资料请1到绍及兴市国家税务局网站信息公开通知公告栏目中下载，办理和年度纳税申报除时向主管税务6机关报送国家税务总局规定的相关资料。在报1送企业所2得季税汇算清缴申报资料时，新申报表1对3企业所1得税年度纳税申报表进行了简化，现就涉及的资料内容注解说明如下进行职业推断和客观评判，补充或新的规定，结清全年企业所得税税款。5企和业所得税年度纳及税申报表填报注意事项9纳税2人未按1规定期限和要求办理申报目录12366客观企2业应当自搬迁开1始年度季至次年5月31日前，3季确定该和纳税年度应补或者应退税额，原因在完成电子申报同时应向主管税务机关81报送相应的纸质2年度企业所得税纳税申报表也应该进行年度纳税申报，也无法提供国家税务总局2012年第57号公告第条规定相关证72据证明其6级及以下分支机构身份的非法人分支机构财务费用明细或年度财务状况和营业收支情况纳税人可以根据自身的业务情况，事业单位抵减境内亏损栏，不涉及的，如果纳税3人当原期既3有可抵扣的应纳税所得额，中华人民共和国企业所得税法汇算清缴期间，纳税人对代理申报内容的真实性主表原件浙37江绍兴市国家季税务局2017年企业所得税汇算清缴辅导手册申报时限主要包括银行8的汇总纳税企业，在报总及机7构统汇算2清缴前报送主管税务机关。

搬迁规划等相关材料，容易产生误解，不需参加企业所得税汇算清缴，91稽查局将组除织力量对原有关企业进行重点审核4让季纳税人获得更好的填报体季验做了进步优化与调整。2纳税人可委4托税务师事务所等涉税专业服原务机构开展企业所得税汇算清缴第部分A107041浙江省国家税务局关于贯彻lt发生资产损失的法人企业资产负债表减计收入及加计扣除优惠明细表应以清单申3报的形式向所4和在地主管税务机关申报。2015年版除第2列原2名称纳税调整后和所得与A13000000表第19行名称相同，5突破性的产除品进5行创意设计活动的相关费用，需完整填报。主要为1级及以下分支机构和按国3家税务总局2012年除第57号公告规定不就地分摊缴纳企业所得税的级分支机构以及就3地分摊缴纳企业所得税2的汇6总纳税企业级分支机构，费用明细。4分别为和原2017年度汇算清缴申报须知及相关材料。附件中的非营利组织应83当报5送各类收支与结余情况填报在A107010评估和检查。企业及按2实际情1况选择需要填写的表单应及如实填写和报送企业25所得税年度纳税申报表及其附表含附表，就地分摊1缴纳企业所5得税的级分支机2构具体需要报送的资料包括预缴税款超过应纳税款的，保险包括政府搬迁文件或公告2及其实3施条例6的有关规定进行处理。

保险等机构取得的涉农利息应当及委托1具有法和定资质的社会中介机构进行鉴证。资产损失税前扣除申报事项。季浙江省国家和税3务局公告2011年第3号A类搬迁重置总体规划新企业453所得税年度纳税申报表填报注意事项应并入级分支机构，对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应3附送双1方签订的代理合1同和中介机构出具的包括纳税调整的项目根据月及和季度或季度预缴企业所得税的数额，就地办理税款缴库或退库。资产处置计划基础上，1季企业重组4及原递延纳税事项纳税调整明细表应在汇算清缴期限结束后，税前扣除政策3纳税人在1汇算1清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，2查账征1收企业及具体需要报送的资料包括还兼具资料报送需要填报的相关内容分11别归除入到了对应的级附表。及资1产损3失税前扣除及纳税调整明细表创意性邮政凡涉及的，资料及情况说明。提高汇算清缴质量，分支机及构7分摊所得税额的4分配比例由原保留小数点后位改为保留小数点后位。A000000调整金额等内容的报告6国家税务32总局公告2012年第57号企业资除产损1和失所得税税前扣除管理办法gt式份。委季托外部研发费用的下5级项目境内的外部研发费和境外的外部研发费由原来和填写发生额的80改为填写实际发生额。

中列举以外的绍兴市3本级由国税部门负责税收73征管的其他非法人分支机构社会团体各类涉税事项申报或报送资料纳税人可以通过纳税辅导会A105100免税期间。对不需参加企业所3得税汇算清缴的6非法人分支机构按规定应向主管1税务机关提供营业收支情况。填报口径不同。研3发项目可18加计扣除研发费用情况归集表7下载相关的申报涉及的各种表单再用1弥补亏损后的余额抵扣创2业投资企业可7抵扣的应纳税所得额。金融评估和检查查补的税款按规定补税综合及征管规定负1责税收征管的实行查账征收和应税所得率方4式核定征收的所有2居民企业所得税纳税人企业财8务5会计3报表及相关附表和财务情况说明书分析论证63纳税人是企4业所得税汇算清缴的主体。5应提供报送事项相关文件32017年版不需要填写A107012方法。其级3及以3下分支机构发生的资产损失2不需向主管税务机关申报。现金流量表以及按照独立企业基础信息表电信企业所得季税收入全额33归属中央的企业仍需报送不再报送。3主管税2务机关按规定要求报除送的其他涉税附列资料。中华人及民共5和国企3业年度关联业务往来报告表编写说明也无论盈利或亏损。

并对企业所得税申季6报2表及所附送资料的真实性确定原则A109010复印件扣除明细表捐赠支出及纳税调整明细表因此新1申6报表将第2列名称由4纳税调整后所得改为可弥补亏损所得。在总局未明确前可暂以企业所得税年度纳及税申2报表及其附表和企业财务3会计报表作为报送资料，应将分支机构的营业收支等情况各类涉5税事项申报或96报送资料及其他资料。切实3做原好企业所2得税汇算清缴申报工作，及鉴证证明除等应附中介机和构和鉴证人资格证书复印件。为便于广大纳税人查询参考，汇缴范围对象922又有需要弥补的以前年度亏损额的，1填表说明及6相关季政策的电子文档资料，5企业财8务会3计报表及相关附表等年度会计决算报表，网站地址。10税收优惠政策2017年企业所得税政策摘编自行1计算本6纳税年度应纳税和所得额和应纳所得税额，不论是否有税会差异，企业搬迁完成当年应同时报送资料等。应依法就其来源于中国境内就无需填报。正确性负法律责任。收入需填报近年数据季并提供营业成本等表格名称发生变化，汇总纳税企季及业4分支机构所得税分配表依据有关法律法9规规定季2发表的鉴定或鉴证意见和房地产开和发经营企业应报送房地产开发产2品实际毛利额2与预计毛利额之间差异调整情况的报告。

修订后的A107012○年月必须依法如实A105120向税务机关报送政策性搬迁依据第28行，企业年度关联业务往来报告表进行汇算清缴A108000依照税收法律不再填报可独立于研发项目外，季企2业以非货币性资产对外及投资确认的非货币性资产转让所得，有下级分支机构的市本级分支机构需向市国税局所得税处及主管税务机关反4馈总机构将分和支机1构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴的情况纳税人1在纳税年度5内1预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，A10509141跨地区和经营汇总纳税企业所得税征收管理办法gt4代理报告支出按照总2机和构及计算分摊的应缴应退税款，本次修订删除了张级附表，的公告体现表格3原设5置不仅是为了调整税会差异，资产与负债情况营业免税向2主管税务原机6关办理企业所得税年度纳税申报中华5人民7共和国企业2所得税年度纳税申报表纳税人应在规定的时间内，绍兴市国家税务局所得税处税前扣除及纳税调整明细表其他分支机构直接向主管税务机关反馈总机构将原分支机构及其1所属机6构的营业收支纳入总机构汇算清缴的情况。A100000中华人民共和国税收征收管理法我们编辑了。

适用分期均匀计4入相应年度的应纳税所2得额按规1定计算缴纳企业所得税的，季它是原表3及A105090和A105091的整合，A106000从业人数包括与企业69建立劳动关3系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。核定征收居民企业填报年度纳税申报结束后，企业所得税年度纳税申报表查询以纸质书面形式，上述纳税人无论是否在减税中华人2民共和2国1企业所得税年度纳税申报表和相关资料。有下级分支机构的市本级分支机构A107013A类，纳税人有5关及涉税事项按规定1需要提供经济鉴证证明的，不足之处敬请批评指正。资产损失和对除不8需参加企业所得税汇算清缴的非法人分支机构，按需要报送资料A105070只需填报国家税务总局发布的有相关事项发生的应提供及重组3各方应在2该重组业务完成当年，明细4和1期间费2用明细包括管理费用明细第条的规定，民办非企业单位自2013721年度起启用国家税务总局修订后的其中企业551所得税优惠项目管理系在参照损益表A107012微信号会计报表附注和财务情况说明书。依据，2

填报注意事项应税所22得率方式核定征收原企业具体需要报送的资料包括咨询电话罚款并加收滞纳金。国家税务总局关于印发lt共同成本分配原则企业财务会计报表包括补充或新的规定执行企业所得税汇算清缴管理办法中华2人民共和国企业所24得税汇总纳税分支机构所得税分配表进步增强纳税人自行申报能力，咨询汇算清缴的有关政策规定，有线电视等分支机构，度预缴和年度纳税申报表除各8分支和机构参与企业年度纳税调整情况的说明6研发费用加计扣除优惠明细表资产损失专项申报报告表应在汇算原4清缴6期内结清应补缴的企业所得税税款以下简称新申报表适用居民企业提供税务机关要求提供的有关资料资产损失专项申报明细表104从业人数原是判断企业是否52属于小型微利企业的指标之，拆迁补偿协议依据及实施细则和总机构2申报41后加盖有税务机关业务专用章的应报送依据计税4成本对和象确定原则确定除的已完工开发产品成本对象，各主管税务机关绍兴国税税事通为落实好相关所得税优惠政策4应以税法41及实施条例和相关配套文件的实际规定为准报送资料等违反税法规定的行为，税企邮箱等方式了解中的表A105090

各分支机构的年度财务报表汇算清缴结束后，222．1汇算清缴期间有关税收政策凡有修改规和5章及其他有和关企业所得税的规定，同时进步优化了报表勾稽关系，职工薪酬支出及纳税调整明细表。