小规模季报盈利需交所得税吗(小规模纳税人企业所得税年报还是季报)

小长假已经结束，接下来要认真投入到工作中啦~

2021年10月份各税种的申报期限

增值税申报期限至10月26日

消费税申报期限至10月26日

企业所得税申报期限至10月26日

个人所得税申报期限至10月26日

各附征税费申报期限至10月26日

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，注意防范四个小错误！

对于小规模纳税人来说，10月又到了季度申报的时间，关于小规模季度销售额不超过45万免征增值税的优惠政策，注意防范四个小错误！

误区一

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。

纠正：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。

误区二

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税不需要做账处理。

纠正：小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

免征增值税的账务处理：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入/其他收益—补贴收入

误区三

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，由于季度销售额不超过45万，因此成本费用不需要取得发票。

纠正：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。

误区四

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

纠正：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。

参考

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2021年第 5 号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 15 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

温馨提示：这些研发费用加计扣除的优惠千万别错过！

另外，温馨提示，有研发费用的企业，10月预缴申报企业所得税，允许提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠；制造业企业10月份预缴企业所得税即可享受研发费用加计扣除比例由75%提高至100%的优惠。