#附件 个税年度汇算自查表
Q1
1.是否有以下4项所得?
(1) 工资薪金
(2) 劳务报酬
(3) 稿酬
(4) 特许权使用费
注:员工一般在单位只拿第(1)项工资薪金,如您在外兼职取得(2)(3)(4)项所得,请提供相关数据,会涉及退税或补税。
Q2
2.六项专项附加扣除是否已提供给公司?
(1) 已提供
(2) 未提供
注:如员工为保护自己的隐私未提供相应信息给公司,则需在年度汇算中补充填写相应信息,会涉及退税。
Q3
3.当年产生的大病医疗是否符合扣除条件?
(1) 符合
(2) 不符合
注:大病医疗扣除项目与其他专项扣除项目不同,仅在年度汇算期间才能扣除,会涉及退税。
Q4
4.是否为本年度新入职员工?
(1) 是
(2) 否
注:员工换工作后,因新公司没有以前月份个税申报数据,累计扣除项目都是从入职第一个月开始累计扣除,而非当年一月,年度汇算时可能会涉及补税。
Q5
5.是否有在两个公司任职取得工资薪金的情况?
(1) 是
(2) 否
注:员工在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月)年度汇算时可能会涉及补税。
Q6
6.是否综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税?
(1) 是
(2) 否
注:有关“纳税人全年工资、薪金累计收入不超过6万元,暂不预扣预缴个人所得税”的政策自2021年1月1日起施行,因此,在2020年度预缴过个税的员工可在年度汇算时退税。
Q7
7.是否在2020年对疫情、灾区或西部等有过捐赠?
(1) 是
(2) 否
注:有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的,可在年度汇算时扣除,涉及退税。
Q8
8.各项专项扣除有无变化?例如:原本租房的在年中买房了、当年取得了CPA证书等。
(1) 有
(2) 无
注:实务中不同情况的变化会引起专项扣除发生变化,可能涉及补税或退税。
Q9
9.全年一次性资金是否选择并入综合所得?
(1) 并入
(2) 不并入
注:这里涉及年终奖的税收筹划,当然是怎么少缴税怎么来,可能涉及退税。
看完该公司财务部和人事部的联合通知,是否对自己的个税汇算清缴情况更加清晰了呢?
其实无论是员工个人、自由职业者,还是企业财务、人事,在实务中遇到的情况是千变万化的,而非是一概而论的。
作为企业财务、人事,虽然在普通员工眼里认为自己应该很专业,但每个员工的实际情况不同,而个税只不过是企业在财税业务工作中的一小部分,日常并不会特别关注个税年度汇算的各项细节;
作为个人,如果你有多种原因需要自己处理个税汇缴事务,但在繁忙的工作之余,我们没有多余的精力去学习自己专业或工作之外的财税知识,去年作为第一次在个税APP上的操作也是依葫芦画瓢,并没有明白自己是否真正操作正确了。
而不办理或错误办理年度汇算会有什么后果?
如果您属于需要办理退税而未办理的情形,那最直接的损失就是金钱;
如果您是需要补税而未办理的情形,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。具体处罚办法课参考税收征管法第六十二条和六十三条。
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