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收藏｜社保入4个税，企业合规减负6招

社保入税，企业的应对策略(上)

社保入税，企业的税负率应对策略（下）

不缴印花税会咋样？（有技群问答 2021年22期）

每个财务人员都很关心税负率，想知道这些税负率给自己一个定心丸，好比较一下自己企业的税负率是不是正常的。

正确认识税负率。

我们讲到税负率的时候，常见的是增值税的税负率、企业所得税的税负率。

增值税的税负率就是我们一年交的税跟我们的应税收入之间的比率。比方说你一年的应税收入是1000万，你交了5意思0万的税，你的税负率就是5％。

企业所得税的税负率有两个不同的表达，一个是我们讲企业的收入是多少，一年交了多少所得税，我们交的所得税占收入的百分比。还有一个，经过企业所得税的纳税调整以后，一年的应税所得额是多少，来比较我们一年的收入，这样的一个比率就是我们的应税所得额的百分比。比方说我们企业经过所得税纳税调整以后，一年的应税所得额是100万，而我们的企业的应税收入是1000万，那么我们的应税所得率就是10％，我们1000万对应的应税所得就是100万。

如果我们只看应交的所得税，其实会受到税率的影响，比方说你是小微企业，可能10％的所得点税，比方说你是高新技术企业，你享受15％的企业所得税税率，也许你因为其他优惠政策减半征收是12 5的所得税税率。所以说仅把应交的所得税除以收入，还不能准确反映你的税负。用应税所得额除以你的收入，这个比例可能税务机关会更加关注。这样比较两家企业就比较方便，如果一个企业是交25％的企业所得税，一个企业交15％企业所得税，比较应交的税金，可比性不强。但是把应税所得额于收入比较，两家企业就比较容易比较了。建是什么议大家应该关注这个指标。

在了解了增值税的税负率，企业所得4个税的税负率的衡量指标以后，我们要理解企业的税负率实际上受很多因素的影响，第一个影响的因素是你的营业模式，比方说同样是两家贸易公司， 一家贸易公司的单纯进销，不做市场营销推广企业。另外一家贸易公司又做营销，又做推广，还做一些新产品的开发设计。这样是什么两家企业虽然都是贸易公司，但是它的税负率其实是不可以直接比较的，因为他们的商业模式完全不相同。

再比方说我们两家企业卖相同的产品，一个企业是自己有生产企业制造销售，另外一个企业是委托他人加工以后再对外销售。比方说都是卖化妆品的，一个是生产的化妆品对外销售，一个是委托别人加工，做好化妆品以后对外销售。虽然大家的化妆品都是保湿的，都是面膜，都是美白的，但是这两个企业的税负率也可能是不一样的。

除了商业模式的影响，增值税的税负率更多地受到一些临时性因素的影响。比方说你这个月做了固定资产的购买，买了设备，进项很多，或者年度你安排了办公室生产车间的重新装修，装修有了建筑之初，那么这个相应的进项也是可以抵扣的。所以这些长期资产的投资会影响到我们的增值税的税负，这些是偶然性因素的影响，它不是每年都会发生的，也不稳定。

再比方说你是药品企业，根据国家的药品的监管规定，旧的药品包装全部要重新换过，所以你报废了一些的药品的包装产品，这样一来你的增值税税收就会降低了，这些是偶然因素的影响。

税负率还受你的经营状况的影响，比方说你今年生意比较好，卖得比较好，所以毛利比较高，我们的税负率就会高一些。那么到了第二年我们的生意不太好，所以采取各种措施去进行促销打折，所以我们销售额也下滑了，毛利也下降了，你的税负率自然也跟着下降。所以这是我们的经营状况对税负率的影响。所以我们在比税负率较自己企业跟别人企业的税负率的时候，一定要比较商业模式的差异，如果不考虑商业模式的差异，直接去比较会误导人。如果我们要分析自己企业税负率的变化，你要把那些临时性的因素以及经营状况的一个影响因素考虑进去，这两个因素考虑进去了，不低于你才会比较全面的去对比前后不同时间点的税负率。

正确对比税负率。

比较税负率一般方法是找预警不低于下线比较，看我们这个企业税负率是不是高于税务枧关的预警下限，但这只是个基本要求，只有靠近边缘的企业才会关心预警下限。所以这是一个可以反映我们的税务风险大小的比率。

第二个大家比较关心的是与同行的税负率水平去比较。希望大家客观理解同行的税负率水平，因为同行竞争规模不一样、商业模式也不尽相同，所以同行的税负率也只有去做参考。然后看我们在同行大概处于什么样的一个水平。

一个正常经营的企业最主要的是跟竞争对手之间的税负率比较。我们比较在意税负率的高低，我都交8％税了，我都交6％税了，很高了。其实不管是6 点还是8点，关键是要跟你的竞争对手去比较。如果你是交6％税，竞争对手只交5％税，其实你也是很高的。如果你交8％税，竞争对手交9％税，其实你也是比较低的，你是在税务成本上是有优势的。所以说最重要，我们一定要找到竞争对手跟他去比较，这才是最关键最重要的问题。

但是有些人讲找到竞争对手的税负率没那么容易，这时候我觉得有从另外一个方面去考虑问题，就是我们多关注企业自己本身的税负率。在我们专业人员的管理下，在我们的筹划下面应该是不停地往下降的。每次我们都降一点点，但是它总是呈往下的一个趋势，实际上对我们来讲是比较有利的一点。所以说在不改变经营模式，不改变我们的经营策略的情况下，如果我们能够把税务率控制在一个合适的水平，我们企业就比较有竞争力。

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