我们公司27岁会计小晨,因为负责制造业的全盘账,由于涉及到原材料及成本核算的问题,没少受领工业导的批,制造业的经营链条长、业务流程复杂,错过任何一个细节,都可能跟不上其进度!
这93笔制造业真账处理,非常详细,希望帮助大家高效完成工作~制造业
93笔制造业真账处理
1、销售收入
6月3日,销售沐阳、风雷电动净尘机,价税合计为36340.80元,银行转账收款。
【账务处理】
借:银行存款-中国工商银行科通工业园支行 36340.80
贷:主营业务收入-沐阳电动净尘机 14的240
主营业务收入-风雷电动净尘机 17920
应交税费-应交增值税(销项税额做账) 4180.80
2、王美报销车工业辆燃油费
6月4日,王美报销车辆燃油费880元,已取得专用发票,冲销借款后,剩余部分出纳以现金支付。
【账务处理】
借:销售费用-燃油费 778.76
应交税费-应交增值税(进项税额) 101.24
贷:库存现金账 80
其他应收款-王美 800
3、采购电动驱动套件
6月5日,采购电动驱动套件验整个收入库,现金支付运输费500元,货款暂欠。
【账务处内帐理】
借:原材料-电动驱动套件 122400
应交税费-应交增值税(进项税额) 15847
贷:库存现金 500
应付账款-北京华扬管件有限公司 137747
4、销售电动净尘机
6月7日,销售电动净尘机给北京易会计睿网络科技有限公司,开出增值专用发票金额为62300元,税额为8099元,价税合计为70399元;银行转账收款47508元,其余22891元暂欠。
【账务处理】
借:应收账款-北京易睿网络科技有限公司 22891
银行存款-中国工商银行科通工业园支行 47508
贷:主营业务收入-沐阳电动净尘机 62300
应交税费-应交增值税(销项税额) 8099
5、购买电暖气
6月9日,公司购买电暖气一台960元,出纳审核单据后以银行付讫。
【账务处理】
借:管理费用-办公费 849.56
应交税费-应交增值税(进项税额) 110.44
贷:银行存款制造业-中国工商银行科通工业园支行 960
6、购入集尘套件,货款暂欠
6月16日,购入北京恒瑞商贸有限公司集尘套件,收会计到增值税专票发票,价税合计76840元,货款暂欠。
【账务处理】
借:原材料-集尘套件 68000
应交税费-应交增值税(进项税额) 8840
贷:应付账款-北京恒瑞做账商贸有限公司 76840
7、收到办公室本月的租金
6月18日,出整个租办公室收流程取本月租金,现金收讫,本房产为2016年4月30日取得的房产,按5%税率开具发票给对方(所产生的房产税下月申报缴纳)。
【账务处理】
借:库存现金 6300
贷:其他业务收入 6000
应交税费-简易计税 账300
8、发放上月工资
6月20日,发放上月工资。
【账务处理】
借:应付职工薪酬-工资 123455
流程贷:其他应付款-代扣个人社保费 12592.41
其他应付款-代扣个人公积金 6172.75
应交税费-应交个人所得税 115.65
银行存款-中国工商银行科通工业园支行 104574.19
9、代发工资手续费
的10、支付货款
11、销售净尘机
12、职工报销采购包装箱款
13、预付北京皓月塑业有限公司货款
14、收到第二季度银行利息
15、暂估入库
16、计提本月工资
17、计提6月折旧费
18、计提本月领用原材料成本
19、计提内帐本月领用易耗品成本
20、结转本月制造费用至生产成本
21、产成品入库
22、计算本月销售成本
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