企业所得税是当月计提吗(企业所得税可以当月计提当月上缴吗)

疑惑解答

提醒:在实际工作中，好多企业购置的大型设备由于各种原因迟迟未投入使用，但是会计上一直在按月计提了折旧费，这部分费用在企业所得税上是不允许税前扣除的，企业所得税汇算清缴的时候别忘记纳税调增处理。

参考：《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定:在计算应纳税所得额时, 企业按照规定计算的固定资产折旧, 准予扣除。但是下列固定资产不得计算折旧扣除:

1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。

2.以经营租赁方式租入的固定资产。

3.以融资租赁方式租出的固定资产。

4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。

5.与经营活动无关的固定资产。

6.单独估价作为固定资产入账的土地;

7.其他不得计算折旧的固定资产。