个人所得税阶级表(工薪阶层个人所得税计算)

正式开始前，我想先问大家一个问题，你觉得你所承担的个人所得税税负比薇娅、雪梨等网红明星高还是低？

（税负=应交个人所得税➗个人总收入）

案例：中产家庭

一、我国的个人所得税税制

首先要说明一下我们国家的个人所得税。我们国家从2019年1月1日起开始全面实行新税制。个人所得税按照收入的性质不同，分成了9大税目（图2）：

我国个人所得税9大税目

1. 综合所得

其中，第一项到第四项，全部属于“综合所得”，是与咱们普通老百姓关系最大的，都是咱们用时间外加脑力或者体力换来的收入，平时取得时候按照各自的税目预交税款，年末全部加总，统一按照3%-45%的七级超额累进税率来交税。

我国个人所得税9大税目

2.“小创业者”

第五项“经营所得”呢，主要是指开始慢慢脱离“打工人”，自己当“小老板”取得的收入，比如，你开个小卖部，注册了一个“工作室”，这些小卖部、工作室其实都是以“个体工商户”、“个人独资企业”或者“个人合伙企业”的形式存在的，但是，注意，这些“企业”虽然叫“企业”，但是他们不交企业所得税，而是按照5%-35%的五级超额累进税率，按照“经营所得”缴纳个人所得税。明星、网红偷漏税的黑洞，也就出自这里。（后面详细来讲）

我国个人所得税9大税目

3.“睡后收入”

第六到第八点，都属于“财产性收入”，相比于第一项综合所得，是你主动取得的劳动性收入，这部分收入属于躺着都能挣钱，俗称的“睡后收入”，什么投资的利息、分红、房租、炒房等等，不考虑税收优惠的话，通常按照的20%交税。

4.“天降横财”

最后一项，比躺着挣钱还厉害，属于真正的“天上掉馅饼”，比如，中彩票。这种收入，一般也是按照20%来交税。

说回和咱老百姓最相关的，也就是第一类收入——综合所得，平时取得这些收入的时候，需要分别按照他们各自的税率预交税款。到了年终我们自己要到个人所得税APP上，把这4类收入汇总，按照这个统一的七级超额累进税率计算一次，然后个税APP会自动对比这个年终数据和我们已经预交的个税，从而多退少补。这个过程，通常会是在从每年的3月1日开始至6月30截至，到时候我也会专门出一期视频，教大家如何做个人所得税汇算清缴。

二、普通中产家庭的税负

中产家庭

回到我们最开始的案例：小明同学主业的收入，其实是属于个人所得税中第一项”工资薪金所得“，而兼职收入属于第二项”劳务报酬所得“，全部都属于我们刚刚所说的”综合所得“——不管平时预交的税率怎样，反正，全年所有属于综合所得的收入都需要加总，按照我们刚刚所说的七级超额累进税率算税。具体的税率如下：

综合所得税税率表

我们是直接把小明的收入总额50w（40w 10w），放到”全年应纳税所得额“中去找税率吗？NO！NO！NO！

这个”全年应纳税所得额“是你所有的综合收入减去”国家承认的你应当承担的基本生活开销和其他花费“的余额。主要包括：

①五险一金中个人承担的部分；

②6w元

（国家认为1个人每个月的基本生活标准是5K，所以一年允许扣除6w）；

③六项专项附加扣除（实际发生才能扣）

（房租、房贷、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗）

小明目前可以享受的上述专项附加扣除中的三项：

①两个孩子可以让小明享受2000元/月的子女教育附加扣除；

②1000元/月的房贷专项附加扣除;

③2000元/月的赡养老人附加扣除

（注意：六项专项附加扣除不是发生多少扣多少，而是各自有扣除标准，这个问题我以后会专门出一期文章来科普）

所以，小明真正需要纳税的收入=50w➖三险一金2w（假定）➖个人基本生活费6w➖专项附加扣除6w＝36w。

综合所得税率表

下面我们找找36w对应的税率——25%，所以：

小明最终应缴纳的个人所得税是：

360000✖25%-31920

=58080元

不难看出，对于这样的中产家庭来说，综合计算的个人所得税税负差不多是11.6%(税负=税额/总收入)。比起资本家的”财产所得“和比如中彩票那种天降横财的”偶然所得“统一20%的税率，还是要低很多的。

那么回到文章开头，对于这段时间国家频频重拳出击的明星、网红偷税漏税的问题，请问大家：你们觉得日入成百上千万薇娅、雪梨，他们承担的税负比小明高还是低？

答案是：更低。

下一期，我来告诉大家，”明星工作室“——国家税源流失的黑洞！